Як уникнути штрафів при затримках платежів по ЄСВ та ПДФО

Так, законодавство передбачає можливість звільнення підприємства або ФОП від фінансової відповідальності за несвоєчасну сплату податків, зборів та за порушення строків виплати працівникам, якщо прострочення виникло не з вини роботодавця, а внаслідок непереборних обставин.

Відповідно до ч. 3 ст. 10 Закону України від 15.03.2022 № 2136-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2136-20#n35 роботодавець звільняється від відповідальності за порушення строків оплати праці, якщо доведе, що таке порушення сталося внаслідок ведення бойових дій або дії інших обставин непереборної сили. При цьому сам обов’язок здійснити відповідні виплати не припиняється — їх необхідно провести після усунення обставин, які перешкоджали своєчасній виплаті. Закон також зобов’язує роботодавця вживати всіх можливих заходів для забезпечення права працівників на своєчасне отримання заробітної плати.

Щодо ПДФО, військового збору та інших податкових платежів: якщо порушення строку сплати відбулося з вини банку, це є підставою для звільнення платника від фінансової відповідальності у випадках, передбачених пп. 112.8.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n2361. Крім того, відповідно до п. 129.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n2457 за порушення строку зарахування податків з вини банку відповідальність покладається на банк, а згідно з п.п. 129.9.4 п. 129.9 ПКУ пеня платнику в такому випадку не нараховується, а нарахована пеня підлягає анулюванню.

Також п.п. 112.8.9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n2361 передбачає звільнення від фінансової відповідальності у разі вчинення дії або бездіяльності внаслідок обставин непереборної сили (форс-мажору). При цьому для застосування цієї підстави необхідно підтвердити не лише сам факт надзвичайної події, а й її вплив на можливість підприємства своєчасно виконати конкретний податковий обов’язок.

Тому для захисту позиції ТОВ/ФОП необхідно документально зафіксувати обставини, які призвели до затримки платежів.

Необхідно зберегти сформовані платіжні інструкції від 17.09.2026, їх статуси в системі дистанційного банківського обслуговування, скріншоти із зазначенням дати, часу та технічної помилки або факту затримки платежу.

Бажано отримати від банку офіційне підтвердження того, що платіжні інструкції були прийняті банком, але не виконані або виконані із затримкою з незалежних від підприємства причин, зокрема у зв’язку з технічним збоєм банківської інфраструктури внаслідок надзвичайної події.

На підприємстві доцільно оформити внутрішній наказ, яким зафіксувати обставини затримки виплати відпускних, лікарняних та відповідних податків, причину затримки, вжиті підприємством заходи та обов’язок здійснити виплати та платежі одразу після усунення перешкод.

Якщо податки були нараховані, але через банківський збій кошти не були своєчасно зараховані до бюджету, доцільно подати до ДПС заяву у довільній формі з копіями платіжних інструкцій та документами банку, які підтверджують причину затримки. ДПС прямо зазначає, що у випадку порушення строку сплати з вини банку платник має надати контролюючому органу відповідну заяву та документи, що підтверджують факт подання платіжних документів до банку.

Після відновлення роботи банківських каналів необхідно перевірити стан усіх платежів, які перебували в обробці, та переконатися в їх фактичному зарахуванні до бюджету. Якщо платіжні інструкції були відхилені банком і не виконані, їх необхідно подати повторно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!