Як правильно відобразити договір ЦПХ у звіті

В Додатку 5 за серпень слід показати початок дії договору ЦПД. Дату припинення дії договору слід зазначати в Додатку 5 за вересень.

Додаток 1 за серпень заповнюєте без сумових показників, тобто відображаєте лише кількість днів перебування в цивільно правових відносинах в графі 14 - "15".

Підставою для нарахування винагороди є акт виконаних робіт. Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 в вересні - в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за вересень має бути 2 рядки.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».В обох рядках вказуємо однакові дані:

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);
у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць
У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 4- кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в обох рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

В Додатку 4ДФ за вересень відображаєте нарахування винагороди та податків в графах 3а, 4а, 5а. Графи 3, 4, 5 заповнюєте за місяць, в якому фактично була виплачена винагорода та сплачені податки до бюджету.

Раді допомогти, звертайтесь ще!