Списання дебіторської заборгованості: як оформити ПН правильно

Вважаємо, що в такому випадку слід просто зменшити суму податкового кредиту на підставі бухгалтерської довідки.

З цього приводу є роз'яснення податківців, наприклад:

«…у разі, якщо платник податку - покупець здійснив попередню оплату за товари/послуги та сформував податковий кредит з ПДВ на підставі отриманої від платника податку - постачальника податкової накладної, складеної ним до 01.07.2015, але такі товари/послуги у межах терміну позовної давності не були поставлені, то у податковому періоді, в якому відбувається списання безнадійної дебіторської заборгованості, платнику податку необхідно відкоригувати таку суму податкового кредиту. У даному випадку зменшення суми податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки» ( лист ДФС України від 23.07.2018 р. № 3236/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ).

Та таку операцію Ви відображаєте в декларації з ПДВ в рядку 15 «Коригування податкового кредиту згідно з підпунктом 192.1.1 пункту 192.1 статті 192 розділу V Кодексу у випадку повернення товару/послуги або суми попередньої оплати за відсутності реєстрації розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» та в додатку 1 в таблиці 2.2 «Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу».

Бухгалтерський запис при цьому : Дт641/ПДВ – Кт644 сума «сторно».

Раді допомогти, звертайтесь ще!