Як виплатити благодійну допомогу без податків та перевірок

Ми не радимо в одному місяці надавати всім працівникам неоподатковану благодійну допомогу у сумі 4660 грн, надавайте в різних місяцях.

Згідно з пп. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965, нецільова благодійна допомога у сумі до 4660 грн не оподатковується. Якщо сума допомоги перевищує цей ліміт, вона підлягає оподаткуванню: 18% ПДФО та 5% військового збору.

Однак, згідно розяснення ДПС https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1035028.html якщо виплата матеріальної допомоги має систематичний характер і така допомога надається всім або більшості працівникам, наприклад, допомога на оздоровлення, при цьому її виплати передбачені положеннями про оплату праці найманих працівників (колективним договором, галузевою угодою тощо), прийнятими згідно з нормами трудового законодавства, то така матеріальна допомога з метою оподаткування прирівнюється до заробітної плати і вся сума такої допомоги включається до загального місячного оподатковуваного доходу платника податку і оподатковується за ставкою 18 відс., встановленою п. 167.1 ст. 167 ПКУ, з врахуванням вимог п. 164.6 ст. 164 ПКУ. Отже, вся сума такої допомоги оподатковується ПДФО та ВЗ.

Відповідно до п. 14 розділу І Переліку № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-п#o1 на матеріальну допомогу, яка має разовий характер ЄСВ на нараховується.

Однак є особливість, яка стосується нарахування ЄСВ. Звільнення від ЄСВ застосовується лише до благодійної допомоги разового характеру, яка надається окремим працівникам у зв’язку із сімейними обставинами. Якщо така допомога буде надана усім працівникам одночасно, це може викликати ризик її визначення як систематичної виплати, що стане базою для нарахування ЄСВ. Тобто для ЄСВ важливо, щоб така допомога мала разовий і несистематичний характер.

Щоб уникнути проблем з оподаткуванням та ЄСВ, ми рекомендуємо дотримуватися наступних правил:

• Надання допомоги здійснювати на основі заяв працівників та відповідних наказів.


• Розподілити виплати між різними місяцями поточного року або принаймні з таким розрахунком, щоб в одному місяці така допомога не надавалась більшості працівників.


• Уникати одночасного надання допомоги усім працівникам в одному місяці, особливо якщо кількість працівників значна.

Таким чином, правильний підхід до оформлення благодійної допомоги дозволить уникнути додаткових податкових зобов’язань та забезпечить відповідність законодавчим вимогам.

Раді допомогти, звертайтесь ще!