Ситуація з ПДВ: як обліковувати неоплачений дохід підприємства

Звісно, в обліку відображаєте дохід: Дт631 – Кт719.

Що стосується ПДВ: згідно з п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду».

Тобто у разі наявності належним чином зареєстрованої ПН включаєте суми ПДВ згідно з ПН від оператора мобільного зв'язку повністю.

Але з урахуванням того, що за певний обсяг послуг розрахунки здійснені іншою особою, тому підприємство отримало їх безкоштовно – доведеться виходячи з такої суми нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Тобто у місяці складання ПН від оператора зв'язку потрібно датою не пізніше останнього дня місяця скласти зведену ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Строк реєстрації такої ПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця ( п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ).

В декларації з ПДВ така операція зазначається в рядку 4.1

Раді допомогти, звертайтесь ще!