Оплата ЄСВ ФОП: можливості та варіанти уникнення податків

1. Так, ФОП може сплатити ЄСВ за себе зі своєї особистої картки фізичної особи.

Згідно з роз'ясненням ДПС - https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/913755.html - джерелами сплати грошових зобов’язань або податкового боргу платників податків фізичної особи – підприємця або фізичної особи, яка здійснює незалежну професійну діяльність, є будь-які власні кошти.Сплату грошового зобов’язання або погашення податкового боргу фізична особа – підприємець або фізична особа, яка здійснює незалежну професійну діяльність, може здійснювати як власними коштами, так і з банківської картки фізичної особи

При здійсненні платежу критично важливо правильно заповнити призначення платежу. ДПСУ у Листі від 20.11.2023 р. - https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/729288.html - наголошує на необхідності вказувати повні ідентифікаційні дані ФОП. У призначенні платежу обов'язково зазначаються:

• код платежу,


• назва податку,


• період, за який здійснюється оплата,


• ПІБ підприємця,


• реєстраційний номер платника податків.

Детальніше - https://7eminar.ua/news/6640-splata-podatkiv-fop-z-osobistoyi-kartki-fizosobi-shho-dozvoleno-u

2. Так, сплачувати ФОПом 3 групи ЄСВ 22% за себе обов'язково навіть за відсутності доходу.

Можливість не сплачувати ЄСВ є тільки у ФОП на Загальній системі без доходу. Якщо ви не плануєте здійснювати діяльність, ви можете перейти на Загальну систему.

З 01.01.2021 р. діє норма п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20240903#n169 - відповідно до якої ФОП на загальній системі оподаткування у разі якщо не отримав дохід (прибуток) у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду, має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. Тобто у ФОП на загальній системі оподаткування є право сплачувати ЄСВ за місяці відсутності доходу, але обов'язку – немає.

Для ФОП 3 групи діє загальне правило щодо сплати ЄСВ, яке не залежить від наявності доходу.
Законом про Держбюджет-2025 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4059-20#Text - призупинили дію п. 9-19 розд. VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону про ЄСВ, за яким з 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців всі підприємці мають право не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе.

ФОП, у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування (крім електронних резидентів (е-резидентів), сплачують ЄСВ, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ (абзац третій ч. 8 ст. 9 Закону №2464 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234).

Раді допомогти, звертайтесь ще!