☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Валютні операції: нюанси позики, оподаткування та бухгалтерії для ТОВ
Якщо директор цієї тов візьме поворотну фінансову позику, орієнтовно до 7 000 000 грн, десь на 10 років. Які будуть дрібниці в плані оподаткування, повернення, воно нам зарахується все в витрати, чи частково, та може ще якісь нюанси??
2. це нам піде само собою в дохід, тов директору позичає 7 000 000 у витрати вони не підуть я так розумію, тому прийдеться платити великий податок на прибуток?
3. Якщо в договорі вказати повернення на вимогу, але сам договір зробити на весь період, тобто не пізніше кінцевого терміну, але на вимогу,, тоді уникнемо дисконтування?
Така сума позики не буде ні доходом, ні витратами для ТОВ
Якщо ви як ТОВ надаєте безвідсоткову фінансову допомогу (позику) фізичній чи юридичній особі, то така сума наданої допомоги не буде ні витратами при наданні, ні доходом при поверненні. Адже вона не є оплатою на товари, роботи чи послуги.
Облік такої допомоги буде вестися окремо на рах. 377 або 183 для довгострокових.
По суті це кошти підприємства, які раніше зароблені і ви просто даєте комусь ними користуватися, а не купуєте якісь послуги чи товари, що можуть стати витратами. Тому податку на прибуток при поверненні не буде.
Щодо нюансів, що можуть виникнути, то варто врахувати наступне:
1. Якщо така позика надається фізичній особі, що є директором, то договір не можу бути підписаний однією особою з обох сторін. В цьому випадку підписантом з боку підприємства має бути інша особа (працівник чи не працівник по довіреності, засновник). Крім того, якщо директор від імені підприємства доручає підписати такий договір, наприклад, бухгалтеру чи іншому працівнику, то варто перевірити, чи має він на це повноваження.
В статуті чи його трудовому договорі як найманого працівника може бути обмеження по сумах, на які такий директор може вчиняти правочини. І при перевищенні таких сум потрібен протокол зборів засновників, якщо їх декілька.
Якщо директор і є засновником і одночасно самому собі надає позичку, то таку операцію можуть визнати ризиковою і "маскування" під неї виплати дивідендів. При цьому при виплаті дивідендів виникає оподаткування, і це можуть розцінювати саме як уникнення від сплати податків.
2. Щодо термін погашення, то варто вказувати чіткі строки. Також може бути вказаний графік платежів.Якщо вказати "на вимогу" чи взагалі без строків, то теоретично ви можете уникнути дисконтування. Але в разі перевірки такі суми будуть привертати увагу і податківці, ймовірно, теж перекваліфікують в довгострокову заборгованість і будуть наполягати на такому дисконтуванні. Тому безпечніше відразу вказувати чіткі терміни. Тому в цьому випадку або варто узгодити такий договір з юристом з метою правильного формулювання, або свідомо розуміти всі ризики.
3. Така надана допомога (позика) від ТОВ для фізичної особи підлягає відображенню в додатку 4ДФ з кодом ознаки 197, не зважаючи на те, що при наданні і поверненні в строк вона не оподатковується.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оплата лікарняного: як врахувати вихідні дні працівника
Відповідь АІ схвалено експертом
Ставки ПзДФО та ВЗ для оренди торгового місця на маркетплейсі
Податкові накладні при розірванні договору оренди нежитлового приміщення
Чи включати лікарняні в середню зарплату для компенсації відпустки
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно нараховувати та сплачувати аліменти в бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи виникає додаткове благо від проживання за ЦПХ
ТОВ заключили договір ЦПХ з фізичною особою. Цим договором передбачено виконання певних робіт в іншій місцевості. Згідно умов договору, ТОВ забезпечує житлом фізичну особу на період виконання робіт. Таке житло ТОВ орендує у іншої фізичної особи, та сплачує щомісяця…
Нарахування лікарняних та звільнення мобілізованого працівника: що робити
Відповідь АІ схвалено експертом
Податкові наслідки ПДВ 0% для експортера без перевезення
Чи потрібно відновлювати документи ФОП за 2022-2023 роки
Як правильно розрахувати зарплату водія за вересень та жовтень
Нарахування ЄСВ на подарунки мобілізованим працівникам: нюанси і ризики
Переведення заступника директора на посаду директора: нюанси та рекомендації
Відповідь АІ схвалено експертом
Питання оподаткування подарунків працівникам: сертифікати та податки
Підприємство — резидент Дія Сіті — планує подарувати працівникам по два сертифікати номіналом 2 000 грн кожний (загалом 4 000 грн). Сертифікати не є складовою зарплати.
Відповідно до пп. 165.1.39 ПКУ неоподатковуваний ліміт негрошових подарунків у 2026…
Алгоритм нарахування аліментів при лікарняних: нюанси та запитання
Переведення директора на нову посаду: звільнення чи наказ
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення днів непрацездатності у звіті без уточнюючого розрахунку
Чи може ФОП використовувати рахунок ПриватБанку для допомоги
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок винагороди для добровільної пожежної дружини за чергування
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як визначити дохід для розрахунку декретних виплат працівниці
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Звіти ФОП: терміни подачі при переході на загальну систему
