Порядок відображення зменшуючого РК у декларації з ПДВ

Це залежить від того, в якій програмі був створений і направлений на реєстрацію покупцю РК.

Якщо продавець направив РК на рестрацію покупцю через електронний кабінет, тоді РК продавець повинен відобразити у деклаарції за липень.Адже РК зареєстрований своєчасно (протягом 18 дгів із дати отримання РК покупцем).

Якщо продавеь направив РК покупцю через інші прорами (наприклад, через Медок), тоді ДПС не може зфіксувати дату отримання РК покупцем, і система бачить такий РК як несвоєчасно зареєстрований. Такий РК слід відоьразити у декларації за серпень.

За загальною нормою покупець повинен зареєструвати РК протягом 18 календарних днів з дня отримання такого РК. Це передбачено п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n8035).

ТОбто, строк для реєстрації починає рахуватися не з дати виписки РК, а з дати його отримання.

Проте, якщо РК направляється покупцю не через електронний кабінет, а наприклад, через Медок, податківці можуть не бачити дату отримання РК. Самі податківці звертають на це увагу (див. роз’яснення в категорії 101.15 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109).

Відповідно до цього роз’яснення ЗІР на даний час реалізовано можливість обміну між контрагентами (продавцем та покупцем) РК, що передбачають зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, з використанням електронного сервісу ДПС для обміну між контрагентами – Single Window of Electronic Documents (SWinED), API якого знаходиться за посиланням http://obmen.tax.gov.ua. Функціонал системи SWinED передбачає підтвердження факту отримання електронного документа отримувачем, тобто фіксує дату отримання РК отримувачем (покупцем) товарів/послуг від постачальника.

Тобто, при надсиланні РК покупцеві через електронний кабінет, відбувається автоматичне користування цим сервісом і система СЕА ПДВ бачить дату отримання РК покупцем. В такому разі РК вважається своєчасно зареєстрованим, якщо покупецб реєструє його протягом 18 днів із дати отримання.

Якщо ж РК направляється через інші програми обміну, в які не вбудований сервіс SWinED, тоді система СЕА ПДВ не бачить дату отримання РК покупцем, і вважає,що РК зареєстрований несвоєчасно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!