☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Порядок оформлення РК при поверненні товару та ПДВ
ПОвністю обнуляти першу ПН не потрібно. Адже у вас часткове, а не повне повернення товару.
Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Вам потрібно датою повернення товару (09.09) виписати РК із кодом причини коригування 102 (зміна кількості). Першим рядком в РК слід повністю сторнувати рядок ПН. У другому рядку слід навести кількість товару, що залишилась неповерненою.
Що стосується коштів, які залишилися після повернення товару, то їх доля залежить від того, чи будуть вони повернені покупцю чи залишаться у постачальника в оплату наступного постачання.
Так, на думку ДПС (ЗІР, категорія 101.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079), якщо на дату повернення частини товарів плата за них зараховується в оплату іншого товару, то на дату повернення товару постачальник повинен скласти ПН на суму коштів, які зараховуються в оплату іншого товару, та зареєструвати її в ЄРПН.
Тобто в такій ситуації на дату повернення товару оформлюється зменшувальний РК і цією ж датою складається нова ПН на суму коштів, що залишись у постачальника після повернення товару. Якщо ви ще не знаєте, який товар будете поставляти зазначте будь-який товар, яким торгуєте і який є на залишках (щоб не заблокували ПН). Якщо по факту буде реалізованиі нший товар, зробите потім РК на зміну номенклатури.
Не виписувати нову ПН на залишок коштів після повернення товару можна, тільки якщо ці кошти повернуть покупцю. Це випливає з роз'яснення ДПС у ЗІР (категорія 101.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538). І навіть якщо кошти повертаються пізніше, складати нову ПН все одно не потрібно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як правильно відобразити ПДВ-зобов'язання при заблокованих податкових накладних
Як забрати ПДВ з реєстраційного ліміту без включення
Організація списання дизельного пального без ліцензії для фермерів
Чи потрібно фермерському господарству сплачувати екологічний податок
Є відповідь АІ
Ситуація з військовим обліком: дії при помилках у Дії
Вибір коду ДПП для послуг та реєстрація податкових накладних
Чи потрібно виписувати податкову накладну при умовному продажу
Як правильно списати витрати на виплату за пай
Можливість виписки податкових накладних без ПДВ для ТОВ
Вибір між дореєстрацією ПДВ та поверненням: що краще
Включення податкового кредиту в декларацію після розблокування ПДВ
Коригування ПДВ: терміни реєстрації та ризики для постачальника
Як правильно скласти зменшуючий РК до податкової накладної
Є відповідь АІ
Правила складання податкової накладної при оплаті від фізособи
Доплата відпускних з урахуванням податкової соціальної пільги: можливість
Чи потрібно оформляти шляхові листи для орендованого авто
Податки за найманих працівників ФОП: де сплачувати
Є відповідь АІ
Вибір суми боргу ПДВ для декларування: важливі нюанси
ТОВ своєчасно не оплатило ПДВ і наразі така ситуація:
1) на спец. рахунку ПДВ борг 172000 (до цього ще не було списано колись 10000 грн)
2) на бюджетному рахунку…
Порядок подання податкових розрахунків для підрозділів підприємства
Просимо надати роз’яснення щодо…
Є відповідь АІ
