Порядок оформлення РК при поверненні товару та ПДВ

ПОвністю обнуляти першу ПН не потрібно. Адже у вас часткове, а не повне повернення товару.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Вам потрібно датою повернення товару (09.09) виписати РК із кодом причини коригування 102 (зміна кількості). Першим рядком в РК слід повністю сторнувати рядок ПН. У другому рядку слід навести кількість товару, що залишилась неповерненою.

Що стосується коштів, які залишилися після повернення товару, то їх доля залежить від того, чи будуть вони повернені покупцю чи залишаться у постачальника в оплату наступного постачання.

Так, на думку ДПС (ЗІР, категорія 101.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079), якщо на дату повернення частини товарів плата за них зараховується в оплату іншого товару, то на дату повернення товару постачальник повинен скласти ПН на суму коштів, які зараховуються в оплату іншого товару, та зареєструвати її в ЄРПН.

Тобто в такій ситуації на дату повернення товару оформлюється зменшувальний РК і цією ж датою складається нова ПН на суму коштів, що залишись у постачальника після повернення товару. Якщо ви ще не знаєте, який товар будете поставляти зазначте будь-який товар, яким торгуєте і який є на залишках (щоб не заблокували ПН). Якщо по факту буде реалізованиі нший товар, зробите потім РК на зміну номенклатури.

Не виписувати нову ПН на залишок коштів після повернення товару можна, тільки якщо ці кошти повернуть покупцю. Це випливає з роз'яснення ДПС у ЗІР (категорія 101.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538). І навіть якщо кошти повертаються пізніше, складати нову ПН все одно не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!