☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Порядок оформлення РК при поверненні товару та ПДВ
ПОвністю обнуляти першу ПН не потрібно. Адже у вас часткове, а не повне повернення товару.
Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Вам потрібно датою повернення товару (09.09) виписати РК із кодом причини коригування 102 (зміна кількості). Першим рядком в РК слід повністю сторнувати рядок ПН. У другому рядку слід навести кількість товару, що залишилась неповерненою.
Що стосується коштів, які залишилися після повернення товару, то їх доля залежить від того, чи будуть вони повернені покупцю чи залишаться у постачальника в оплату наступного постачання.
Так, на думку ДПС (ЗІР, категорія 101.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079), якщо на дату повернення частини товарів плата за них зараховується в оплату іншого товару, то на дату повернення товару постачальник повинен скласти ПН на суму коштів, які зараховуються в оплату іншого товару, та зареєструвати її в ЄРПН.
Тобто в такій ситуації на дату повернення товару оформлюється зменшувальний РК і цією ж датою складається нова ПН на суму коштів, що залишись у постачальника після повернення товару. Якщо ви ще не знаєте, який товар будете поставляти зазначте будь-який товар, яким торгуєте і який є на залишках (щоб не заблокували ПН). Якщо по факту буде реалізованиі нший товар, зробите потім РК на зміну номенклатури.
Не виписувати нову ПН на залишок коштів після повернення товару можна, тільки якщо ці кошти повернуть покупцю. Це випливає з роз'яснення ДПС у ЗІР (категорія 101.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538). І навіть якщо кошти повертаються пізніше, складати нову ПН все одно не потрібно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Списання заборгованості за авансовим звітом: облік і податкові нюанси
Є відповідь АІ
Облік витрат на консультаційні послуги: рахунок 91 чи 92
Є відповідь АІ
Списання пального: як відобразити у вартості МНМА підприємства
Облік товарів для ФОП-косметолога: коли це необхідно
Донарахування податку на прибуток: нюанси обліку та звітності
Питання:
1. рядок 18 збільшувати на…
Є відповідь АІ
Чи потрібно ФОП використовувати РРО/ПРРО для цифрових товарів
Підкажіть, будь ласка, чи потрібно ФОП застосовувати РРО/ПРРО при продажу виключно цифрових товарів через інтернет — наприклад, PDF-файлів, електронних книг, шаблонів документів або доступу до цифрових матеріалів, якщо оплата здійснюється онлайн через…
Є відповідь АІ
Чи потрібно заповнювати рядок у звіті при одному працівникові
Є відповідь АІ
Помилка у звіті: невідповідність середньооблікової кількості інвалідів
норматив 1,
середньооблікова кількість 2,
вибиває -1, показує помилка. Я повинна поставити що 1 інвалід, хоча…
Є відповідь АІ
Розрахунок лікарняного: які довідки потрібні та період
Подання звітності 4ДФ: чи варто припинити показувати ознаку 157
Коригування податкових накладних у будівництві: нюанси та рішення
Є відповідь АІ
Пільги для мобілізованих ФОП 3 групи: єдиний податок і військовий збір
Коригування ПДВ при поверненні коштів за договорами: нюанси
З покупцем у вересні працювали по двом договорах.
По одному договору виникла заборгованість у сумі 50 тис грн, а по іншому -переплата 40 тис грн. Покупець повернув 14.10.2026 р.за різницею боргу і переплати- 10 тис грн.
Як правильно тепер…
Розрахунок середньої зарплати за внутрішнім сумісництвом без місяців
Оподаткування ПДВ оренди з правом викупу: нюанси та консультація
1. Об'єкт передається Орендарю у користування строком на 3…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються премії при розрахунку середнього доходу для лікарняних
Є відповідь АІ
Порушення термінів підписання ТТН: наслідки та відповідальність водія
Питання щодо відображення знищених активів в бухгалтерії підприємства
Є відповідь АІ
Правильність визначення діяльності ФОП при спрощеній системі оподаткування
Є відповідь АІ
