Перехід ФОП на 3 групу: оподаткування заборгованості від юридичної особи

Так, кошти будуть оподатковуватись за ставкою 5% (а також військовим збором 1% з доходу), якщо вони надійдуть на ваш рахунок уже після офіційного переходу на третю групу єдиного податку.

Відповідно до Податкового кодексу України, п. 292.6 ст. 292 датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів у грошовій (готівковій або безготівковій) формі. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n6946

Оскільки за відвантажене 30.05.2026 р. обладнання розрахунок ще не здійснено, на момент продажу підприємницький дохід у податковому обліку ще не виник.

Дохід оподатковується за правилами та ставками того податкового періоду й тієї групи спрощеної системи, на якій перебуває ФОП у момент фактичного отримання грошей. Якщо оплата надійде після переходу на третю групу (ставка 5%), ця сума включається до доходу третьої групи за відповідний квартал та оподатковується за ставкою 5% згідно з Податковим кодексом України, пп. 2 п. 293.3 ст. 293. Крім того, з доходу ФОП третьої групи сплачується військовий збір за ставкою 1%.

Згідно з Податковим кодексом України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291 обмеження за колом покупців на 2-й групі ЄП (лише населенню та платникам ЄП) стосуються виключно надання послуг. Продаж товарів (у вашому випадку — обладнання) дозволено здійснювати будь-яким контрагентам, зокрема юридичним особам на загальній системі оподаткування. Відтак факт переходу покупця на загальну систему не є порушенням правил спрощеної системи для ФОП 2 групи.

Перейти на 3 групу можна лише з початку нового календарного кварталу. Відповідно до Податкового кодексу України, пп. 298.1.5 ст. 298 заяву про зміну групи слід подати до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу. Для переходу з 1 жовтня (IV квартал) граничний строк подання заяви спливає 15 вересня. До моменту переходу отримувати оплату за ставками 3 групи не можна.

Раді допомогти, звертайтесь ще!