🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податкові наслідки корпоративу: ЄСВ, ПДФО, ВЗ та ПДВ
Планується проведення літнього корпоративу з виїхдом. Сплачують за: послуги з харчування( постачання готових страв для подій), послуги проживання (діяльність готелів і подібних зособів тимчасового розміщування), послуги перевезення людей.
Підкажіть які податкові наслідки по подакам, в т.ч. ПДВ, витратам для розрахунку прибутку. Як краще це провести?
Податкові наслідки залежать від персоніфікації витрат і обґрунтування господарської мети: без персоніфікації — немає ПДФО/ВЗ/ЄСВ, але є компенсуючий ПДВ; при обґрунтуванні господарської мети — можна уникнути і ПДВ.
Якщо витрати на корпоратив (харчування, проживання, перевезення) не прив’язані до конкретних працівників (немає іменних документів, відомостей отримання послуг), об’єкта оподаткування ПДФО не виникає, оскільки відсутній дохід конкретної фізособи. У разі персоніфікації такі витрати вважаються додатковим благом відповідно до пп. «е» пп. 164.2.17 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, і тоді нараховується ПДФО 18% із застосуванням коефіцієнта (п. 164.5 ПКУ), військовий збір 5% та ЄСВ 22%.
У бухгалтерському обліку витрати на корпоратив відносяться до інших операційних витрат (рахунок 949). Для податку на прибуток об’єкт визначається за фінрезультатом згідно з пп. 134.1.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, і спеціальних різниць щодо таких витрат не передбачено, тому вони враховуються за правилами бухобліку.
Щодо ПДВ, за наявності податкових накладних формується податковий кредит. Але якщо захід має розважальний характер і не пов’язаний із господарською діяльністю, потрібно нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання за пп. «г» п. 198.5 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text на повну вартість придбаних послуг.
Щоб мінімізувати податкові ризики, важливе правильне оформлення. Якщо захід оформити як корпоратив без персоніфікації, необхідно мати наказ керівника, програму заходу, кошторис та звіт, а у первинних документах зазначати узагальнені формулювання без ПІБ працівників.
Якщо ж захід оформити як діловий (навчальний семінар, стратегічна сесія), із програмою, протоколами та результатами, що підтверджують зв’язок із господарською діяльністю, тоді є підстави не нараховувати компенсуючий ПДВ і одночасно уникнути оподаткування доходів працівників (за відсутності персоніфікації).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Закриття ТОВ: що потрібно зробити після звільнення працівників
Що для того потрібно.
З Постачальниками всі борги закриті ще у 2025 році. Працівники звільнені, податки сплачені.
Рік тому збільшували статутний капітал, який внесений крім одного засновника.
Які дії. Що…
Є відповідь АІ
Правила заповнення декларації з прибутку за 2022 рік
Є відповідь АІ
Закриття ФОП в сільському господарстві: послідовність дій та нюанси
Звітність щодо внесків за інвалідів: зміни в чисельності працівників
Документи для кадрової справи та зарплатного обліку в компанії
І по зп : тобто нарахування , виплата з банка , і з каси є , податки сплачуємо . Напишіть будь ласка які документи повинні бути , бо працюю в різних компаніях , і від попередників все різне . Дякую…
Виплата зарплати працівнику з двома посадами: нюанси оформлення
2. Зп видається через касу підприємства…
Витрати на мобільний зв'язок: правильний рахунок для обліку
Нарахування ЄСВ за лікарняним після припинення трудових відносин
Зміна касового апарата: чи потрібно переоформлювати ліцензію на алкоголь
Уточнення декларацій з ПДВ: чи потрібно переглядати всі звіти
якщо зараз уточнити декларацію за грудень 2023 року і включити дану ПН, то потрібно уточняти всі декларації з ПДВ по даний час…
Можливість включення ПН до податкового кредиту через коригування
Є відповідь АІ
Облік благодійної передачі обладнання навчальному закладу: нюанси
Покрокова інструкція для заповнення балансу та звіту фінрезультатів
Виникнення реєстраційних коду при поверненні товару та коштів
3. Тут я заплуталась . Друга подія через деякий час Продавець…
Є відповідь АІ
Оренда авто: облік у звітності та ризики податкових штрафів
2. у червні арендоване , сплата в вересні , нарахування і виплата у вересні , в обьєднаній звітності ставимо у вересні ?? ?
3. чи є помилкою що ми не…
Момент визнання доходу при реалізації товару: нюанси бухобліку
Є відповідь АІ
Чи потрібно відображати незареєстрований РК у декларації з ПДВ
Є відповідь АІ
Порядок складання первинних документів для нарахування відпускних
Дякую…
Ризики надання знижок для ФОП на спрощеній системі
Є відповідь АІ
Порядок оформлення лікарняних: підписи та документи для виплати
Як правильно складати лікарняні:
1)Сам лікарняний з сайту ПФУ
2) протокол прийняття рішень 3) розрахунок середньої зп для нарахування 4) заявка розрахунок
5) прийняття заявки 6)…
