Облік передплат за готельні послуги без підтверджуючого листа

Так, можна зарахувати передплату в рахунок майбутнього бронювання без листа від контрагента, якщо це передбачено умовами договору, і податкових наслідків для платника ЄП не виникає.

Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата фактичного надходження коштів (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, п. 292.6 ст. 292). Тому сума передплати, яка вже надійшла на рахунок ФОП, включається до доходу у періоді її отримання і оподатковується єдиним податком за ставкою 5%.

Вимога щодо оформлення заяви або іншого документа від контрагента виникає лише у випадку повернення коштів, оскільки тоді відбувається зменшення доходу (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, пп. 5 п. 292.11 ст. 292). Якщо кошти не повертаються, а залишаються як аванс для майбутніх послуг, підстав для коригування доходу немає.

При подальшому використанні такого авансу нове надходження коштів не відбувається, тому повторно включати ці суми до доходу не потрібно, оскільки застосовується касовий метод визначення доходу (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, п. 292.6 ст. 292).

Зарахування раніше отриманого авансу в рахунок майбутніх послуг не є негрошовою формою розрахунків, забороненою для платників єдиного податку, оскільки первинно розрахунок був здійснений у грошовій формі (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, п. 291.6 ст. 291).

За відсутності окремого листа від контрагента таке зарахування можливе, якщо відповідна умова прямо передбачена договором, правилами бронювання або публічною офертою, що визначає порядок використання передплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!