Замовити рекламу
☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.

☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.

Увійти або зареєструватися
ОЗ
Зозуля Ольга
05.08.2026 | 20:13
ПДВ
Відповідь надано

Коли враховувати дохід 4 млн. для реєстрації ПДВ

Якщо приймуть закон для реєстрації платником ПДВ ФОП на 2 гр., то за який період можуть врахувати дохід 4 млн.: за 2026, чи 2027, чи інший період?
АІ-Консультант

Відповідь сформована штучним інтелектом та може містити неточності. Для підтвердження інформації дочекайтесь відповіді експерта.

Частково так, орієнтиром буде саме 4 млн грн, але для ФОПа 2 групи на старті врахують дохід за 2025 рік, а потім уточнять за 2026; надалі ж діятиме правило «останні 12 місяців», але зараз це лише законопроєкт, а не чинна норма.

Обґрунтування

  1. Який період врахують для автореєстрації з 01.01.2027
    Для ФОП 2 групи при запуску нових правил планують спочатку орієнтуватися на дохід, задекларований станом на 01.01.2027, тобто:

    • для річних декларантів (ФОП 1–2 групи) братимуть повний 2025 рік;
    • для квартальних – період з 4 кварталу 2025 року по 3 квартал 2026 року.
      Такий підхід описаний як проєктна редакція норми, де для стартової автореєстрації ПДВ спершу аналізують вже подану звітність із доходом понад 4 млн грн, а потім після отримання звітності за 2026 рік можуть анулювати реєстрацію заднім числом, якщо фактичний дохід 2026 року виявиться меншим за 4 млн.

  2. Як працюватиме 4 млн грн після запуску норми
    Планують внести зміни до п. 181.1 Податкового кодексу, щоб закріпити поріг 4 млн грн за «останні 12 календарних місяців» як загальне правило для обов’язкової ПДВ-реєстрації, яке застосовується з дотриманням вимог статті 183 ПКУ. Це означає, що після запуску норми кожного місяця доведеться аналізувати суму оподатковуваних операцій за поточний місяць плюс попередні 11 місяців. Якщо в будь-якому такому періоді перевищено 4 млн грн, виникає обов’язок зареєструватися платником ПДВ.

  3. Чи буде братися саме 2026 чи 2027 рік як окремий «фіксований» період
    Для стартової автореєстрації станом на 01.01.2027 орієнтиром є вже задекларований період до цієї дати (для ФОП 2 групи – 2025 рік). Надалі, після подання декларації за 2026 рік, саме дохід 2026 року стане ключовим для вирішення, чи зберігати статус платника ПДВ, чи анулювати його. При цьому сама норма про 4 млн грн формально працюватиме за принципом «останні 12 місяців», а не «окремий календарний 2027 рік».

Ризики та нюанси: законопроєкт щодо обов’язкової ПДВ-реєстрації для ФОПів ще не прийнято, тож остаточне формулювання перехідних правил (який саме період рахувати і як саме) може змінитися до моменту набрання чинності.

Ваша орієнтація має бути на тому, щоб задекларований дохід за 2025–2026 роки не перевищив 4 млн грн, якщо ви хочете мінімізувати ризик автоматичної ПДВ-реєстрації.

СК
Світлана, консультант
експерт
06.08.2026 | 12:17
Очікує відповідь

Для цілей планування варто орієнтуватися на поріг доходу 4 000 000 грн за 2027 рік.


Дохід, отриманий у 2026 році, найімовірніше, не буде визначальним показником для обов’язкової ПДВ-реєстрації у 2028 році. Найбільш логічною виглядає модель, за якою аналізуватиметься обсяг операцій саме за 12 місяців 2027 року або за останні 12 календарних місяців, що передують 01.01.2028, за загальним правилом п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4401.


У законодавчих ініціативах щодо запровадження ПДВ для ФОП як критерій обов’язкової реєстрації платником ПДВ згадується обсяг оподатковуваних операцій понад 4 000 000 грн за останні 12 місяців.


Проте наразі немає жодного зареєстрованого у Верховній раді законопроекту, який би регулював це питання.Тобто, якщо з 2028 року норма про про обов'язкову реєсьтрацію ФОПів платниками ЄП набуде чинності, неможливо передбачити, якою буда гранична сума доходу (4 млн грн або більше чи менше).


Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЛІ
Лілія
06.08.2026 | 10:54
Бухоблік та фінзвітність
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Правильність відображення доходу від гранту в фінансовій звітності

ТОВ (КВЕД 30.30) отримало Грант від Брейв1 на доопрацювання лабораторного зразка БпЛА. За рахунок гранту купували комплектуючі і створили НМА (ноу хау).
Тут радили дохід від ПК (за грантові кошти) садити на 718, а від основної суми (по мірі амортизації НМА) - на 745. Це…

5

ЮК
Юрій, консультант
експерт
06.08.2026 | 13:00

Вважаємо, що все вірно.

Як вже було зазначено, згідно з п.5.2 розд.ІІ НП(С)БО – 25 «Спрощена фінансова звітність» (…Ще

ТЕ
Тетяна
06.08.2026 | 10:22
Інше
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Пересорт підакцизного товару: розбіжності в характеристиках та вартості

Цікавить такий момент з приводу пересорта підакцизного товару.
Є позиція Коньяк Сікварулі 0,5 л 3* з штрих-кодом 4820189293873,кодом УКТЗЕД 2208.20.29.00 та вартість 107,60 грн та позиція Коньяк Сікварулі 0,5 л 4* з штрих-кодом 4820189293880,кодом УКТЗЕД 2208.20.29.00…

5

ОК
Ольга, консультант
експерт
06.08.2026 | 12:07

Пересортиця підакцизних товарів у податковому обліку роздрібної торгівлі не допускається.

Причина — у пп. 14.1.212 (ПКУ…Ще

ОЛ
Олександр
06.08.2026 | 10:08
Інше
Відповідь надано

Відмова у видачі довідки про відсутність заборгованості: причини

Чому приходить відмова щодо довідки про відсутність заб-ті (для декрету), посилався на ЗУ про публічні закувлі? заява має бути подана на адресу контр. органу, уповнов. здійснювати заходи
з погашення подат. боргу, за осн. місцем обліку платника; - заява обов’язково має…

4

ОК
Ольга, консультант
експерт
06.08.2026 | 12:35

Перевірте, чи правильно заповнили усі реквізити нормативно-правового акту, а саме:

1. вид (Закон України або ЗУ (скорочений варіант), постанова Кабінету…Ще

СВ
Світлана
06.08.2026 | 09:50
Інше
Відповідь надано

Виплата зарплати працівнику з заблокованими картками: можливі рішення

Вітаю. На роботу прийнятий працівник у якого заблоковані всі платіжні картки. Звертався в декілька банків (в усі наявні в нашому місті), всі йому відмовляють. Який є вихід із даної ситуації, на підприємстві виплата зарплати здійснюється виключно на платіжну картку? Дякую…

2

ОК
Ольга, консультант
експерт
06.08.2026 | 12:13

Розгляньте варіант перерахування на картку іншої (довіреної) особи.

За особистою письмовою згодою працівника зарплата може виплачуватися через банки чи…Ще

ЕЛ
Елена
06.08.2026 | 09:40
Інше
Відповідь надано

Суперечності щодо туристичного збору для відряджених працівників у готелях

Добрий день. ФОП надає готельні послуги і є агентом із справляння туристичного збору. В готелі дуже часто розміщуються особи, котрі прибули у відрядження, але відрядження не в іншу область, невеличкий населений пункт, де не має готелю або готелі низького рівня. І стає суперечка…

10

ОК
Ольга, консультант
експерт
06.08.2026 | 11:53

Так, потрібно стягувати туристичний збір.

Податківці у своєму роз’ясненні чітко зазначили, якщо працівник під час відрядження ночує в населеному…Ще

ОЛ
Ольга
06.08.2026 | 09:38
Податок на прибуток
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Різниці амортизації МНМА в податковому та бухгалтерському обліку

Добрий день) При формуванні додатку РІ виникають різниці між податковим обліком та бухгалтерським на суму амортизації МНМА ( які не амортизуються у податковому обліку). Можу я в додатку РІ вказати лише суму амортизації по податковому обліку (рядок 1.1.1 = рядку 1.2.1)? В додаток…

7

ЛК
Лідія, консультант
експерт
06.08.2026 | 11:17

Амортизація МНМА в додатку АМ не відображається

Так як відповідно до положень пп.14.1.138 ПКУ МНМА, вартість яких не перевищує 20 тис. грн не є основними…Ще

ЕЛ
Елена
06.08.2026 | 09:33
Інше
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Як обліковувати туристичний збір при відмові від бронювання

Добрий день. ФОП на ЄП 3 група 5% надає готельні послуги. Серед контрагентів юрособи. На рахунок ФОП надходять кошти. Так буває, що споживач послуг відмовляється від бронювання або термін перебування скорочується і залишаються кошти не використаними. Так як контрагенти постійні…

2

СК
Стефанія, консультант
експерт
06.08.2026 | 12:40

Зобов’язання з нарахування та сплати туристичного збору виникають виключно за факт та кількість діб фактичного проживання конкретних осіб (Податковий…Ще

ММ
Муска Мирослава Володимирівна
06.08.2026 | 09:33
Інше
Відповідь надано

Оформлення зелених карт на орендовані транспортні засоби: наслідки

Доброго дня. Вантажний перевізник здає в оренду транспортні засоби. Чи є порушенням оформляти зелені карти і цивілки на власника ТЗ, якщо в договорі оренди прописано "залишаються за власником"?Які наслідки…

5

ОК
Ольга, консультант
експерт
06.08.2026 | 11:47

Немає порушення.

Згідно зі ст. 1 Закону від 21.05.2024 № 3720-IX (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3720-20#Text) поняття «власник транспортного…Ще

ЕЛ
Елена
06.08.2026 | 09:31
Спрощена система
Відповідь надано

Облік передплат за готельні послуги без підтверджуючого листа

Добрий день. ФОП на ЄП 3 група 5% надає готельні послуги. Серед контрагентів юрособи. На рахунок ФОП надходять кошти. Так буває, що споживач послуг відмовляється від бронювання або термін перебування скорочується і залишаються кошти не використаними. Так як контрагенти постійні…

3

СК
Стефанія, консультант
експерт
06.08.2026 | 12:21

Так, можна зарахувати передплату в рахунок майбутнього бронювання без листа від контрагента, якщо це передбачено умовами договору, і податкових наслідків…Ще

ЛШ
Шолудько Лілія Іванівна
06.08.2026 | 09:16
20-ОПП
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Чи потрібно подавати форму 20-ОПП для дахової СЕС

Вітаю. Підприємство встановило дахову сонячну електростанцію. Сонячна енергія планується використовуватися для власного споживання : роботи фасувальних машин , освітлення офісу, освітлення складів де зберігається товар для продажу. Питання : Чи потрібно в такому випадку подавати…

13

ОК
Оксана, консультант
експерт
06.08.2026 | 11:18

Якщо дахова СЕС використовується лише для власного споживання електроенергії, ДПС допускає її відображення за принципом укрупнення шляхом зазначення…Ще

МП
Петровський Михайло Євгенійович
06.08.2026 | 08:53
ПДВ
Відповідь надано

Відображення ПДВ у податковому кредиті підприємства А: нюанси

Підприємство А (платник ПДВ) має договір з підприємством В (латником ПДВ).
Суть договору: Підприємство В надає підприємству А послуги по організаії відрядження працівників підприємтсва А. В рамках договору підприємство В за совї кошти оплачує проживання, трансфер…

4

ЮК
Юрій, консультант
експерт
06.08.2026 | 12:07

За загальними правилами п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно…Ще

РИ
Римма
06.08.2026 | 07:34
Податок на прибуток
Відповідь надано

Оподаткування витрат на зв'язок: нюанси ПДВ і прибутку

Добрий день! Підкажіть, будь ласка, як зробити правильно. У ТОВ-високодохідника є договір з ПрАТ "Київстар". Щомісяця згідно з рахунком ТОВ сплачує з розрахункового рахунку заборгованість за попередній місяць. Але ж робітник підприємства сплатив своїми коштами 200 грн. на…

5

ВК
Вероніка, консультант
експерт
06.08.2026 | 10:09

Якщо Ви не будете відшкодовувати працівнику дані кошти, то в обліку отриману оплату можна провести на підставі акту звірки з контрагентом в рахунок доходу…Ще

БУ
Буцьківська Оксана Андріївна
05.08.2026 | 21:51
ПДВ
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Процедура отримання ЕЦП на засновника після зміни директора

31.07.2026 звільнився директор він є засновником та беніфіціаром ТОВ. з 03.08.2026 новий директор. ПН за липень не реєструються, бо підпис ЕЦП старого директора не діє, і більше не було працівників у ТОВ. Бачила консультацію за 25.06.2026 Ірина Вікторівна "Проблема реєстрації…

19

ОК
Олександра, консультант
експерт
06.08.2026 | 10:27

Нажаль ми не можемо прописати таку інструкцію, оскільки офіційно її немає. Підприємство зверталось до свого АЦСК особисто за вирішенням цього питання і це…Ще

НА
Наталья
05.08.2026 | 20:23
Інше
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Облік витрат директора на корпоративні потреби та повернення коштів

Добрий день. Директор ТОВ (платник ПДВ і податку на прибуток) розрахувався корпоративною картою за продукти, в тому числі алкоголь та за ремонт і запчастини до авто, якого немає на балансі або в оренді у ТОВ. Як правильно провести це в обліку? Чи необхідно робити авансовий звіт…

33

СК
Стефанія, консультант
експерт
06.08.2026 | 00:31

Так, директор може повернути кошти і тоді оподаткування не виникає; якщо не повертає — це додаткове благо з ПДФО і ВЗ та обов’язковим авансовим…Ще

АЛ
Алла
05.08.2026 | 19:08
ЄСВ, ПДФО, ВЗ
Відповідь надано

Коригування звітності ФОП: як правильно подати квартальний звіт

Питання:
ФОП випадково 06.05.2026 подав об’єднану звітність за квітень 2026 року за формою F050110. Звіт був успішно прийнятий контролюючим органом.
Зараз необхідно подати об’єднану звітність уже за ІІ квартал 2026 року за новою квартальною формою. Оскільки за…

29

ОК
Ольга, консультант
експерт
05.08.2026 | 23:43

За роз'ясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1030419.html

якщо ФОП подав Розрахунок за всі місяці за місячною формою, повторно подавати його…Ще

ОО
Остапович Оксана
05.08.2026 | 19:08
ПДВ
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Заповнення таблиці 2 додатка 4 для пільгових операцій ПДВ

підприємство має пільгові операції, заповнює додаток 4 до податкової декларації.
як потрібно заповнити таблицю 2, графи 5 і 4.
потрібно вказати в графі 5 - обсяг без ПДВ і в графі 4 - суму ПДВ. чи тільки заповнити графу 5…

5

СК
Світлана, консультант
експерт
06.08.2026 | 11:43

У графі 5 зазначається обсяг звільненої від ПДВ операції, а у гр. 4 розраховується сума пільги.

Значення графи 5 має дорівнювати значенню, відображеному у…Ще

ЛМ
Матвійчук Лариса Василівна
05.08.2026 | 18:36
20-ОПП
Відповідь надано

Чи потрібно подавати 20-ОПП при зміні цільового призначення

Вітаю! ТОВ на ЄП 3 група.Придбали земельну ділянку у ФО з призначенням для ведення товарного сільськогосподарського виробництва.ТОВ діяльності не здійснює.Цільове призначення ділянки буде міняти.Чи подавати 20ОПП…

5

ОК
Оксана, консультант
експерт
06.08.2026 | 07:33

Так, ТОВ має подати повідомлення за формою №20-ОПП протягом 10 робочих днів після державної реєстрації права власності на земельну ділянку, навіть якщо…Ще

ТЕ
Тетяна
05.08.2026 | 18:23
ПДВ
Відповідь надано

Проблеми з ПДВ через технічні збої у терміналі оплати

Доброго дня, підкажіть як бути з ПДВ, якщо в зв'язку з технічними проблемами, термінал чек на здійснення оплата не надав, відповідно по касовому апарату також послугу не провели. Двійчі робили х-звіт по терміналу сума була без вищезазначеної оплати, Zзвіт взагалі не…

5

ОК
Олександра, консультант
експерт
06.08.2026 | 10:43

Вважаємо, що нічого з ПДВ робити не потрібно, тобто не потрібно оформлювати ПН та РК, оскільки по суті відбулася помилка з боку банка, операціф продажу…Ще

МА
Марина
05.08.2026 | 18:21
ПДВ
Відповідь надано

Оплата рекламних послуг Facebook: облік та документи для ТОВ

ТОВ (перебуває на спрощеній системі оподаткування, не платник ПДВ) здійснює оплату рекламних послуг Facebook. Оплата проводиться корпоративною карткою, яка оформлена на директора. Як правильно відобразити таку операцію в бухгалтерському та податковому обліку, які документи мають…

6

СК
Світлана, консультант
експерт
06.08.2026 | 10:55

ТОВ на спрощеній системі (неплатник ПДВ) зобов’язане самостійно нарахувати та сплатити 20% ПДВ від вартості рекламних послуг нерезидента та подати…Ще

ГА
Ганна
05.08.2026 | 17:54
Інше
Відповідь надано

Обов'язковість створення служби охорони праці для великих товариств

Добрий день.
Потребуємо консультацію з питання організації охорони праці в товаристві.
Чи потрібно в обов'язковому порядку створювати службу охорони праці в товаристві, яке має більше 50 працівників (згідно зі ст. 15 Закону України "Про охорону праці")? Чи можливо…

8

АК
Аліна, консультант
експерт
05.08.2026 | 18:34

Доброго дня! 😊

Згідно з регламентом роботи Сервісу Особистий консультант, ми спеціалізуємося на питаннях бухгалтерського та кадрового обліку. На жаль…Ще