Оплата рекламних послуг Facebook: облік та документи для ТОВ

ТОВ на спрощеній системі (неплатник ПДВ) зобов’язане самостійно нарахувати та сплатити 20% ПДВ від вартості рекламних послуг нерезидента та подати спеціальний Розрахунок.

Для підтвердження операції оформлюються: наказ керівника, виписка банку за КПК, квитанції з рекламного кабінету Meta та самостійно складена бухгалтерська довідка (або внутрішній акт).

Рекламні послуги в мережі «Інтернет» належать до електронних послуг (пп. 14.1.56-3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n256). Місцем їх постачання вважається місцезнаходження отримувача — митна територія України (п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4496).

Оскільки замовником послуг є юридична особа — резидент України, саме ТОВ є відповідальним за нарахування та сплату ПДВ до бюджету, навіть якщо підприємство не зареєстроване платником ПДВ (п. 180.2, п. 208.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n5181).

Стаття 208-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n18844 регулює сплату ПДВ нерезидентами лише при наданні електронних послуг фізичним особам (громадянам та ФОП-неплатникам). Для операцій з юридичними особами (B2B) застосовується стаття 208 ПКУ — ТОВ має самостійно нарахувати 20% ПДВ «зверху» на договірну вартість послуг.

ТОВ зобов’язане подати «Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами...» протягом 20 календарних днів після закінчення місяця, в якому отримано послуги. Сплатити ПДВ необхідно протягом 10 календарних днів після граничного строку подання Розрахунку.

У рекламному акаунті Meta (Facebook) у налаштуваннях платежів обов'язково вкажіть статус «Юридична особа» та введіть код ЄДРПОУ підприємства, щоб платформа не нараховувала додатково український ПДВ у своїх квитанціях як для фізосіб.

Оскільки електронні квитанції/інвойси з розділу «Біллінг» рекламного кабінету Meta не містять усіх обов'язкових реквізитів первинного документа, для підтвердження господарської діяльності сформуйте такий пакет документів:

Наказ керівника про проведення рекламної кампанії у соцмережах із визначенням мети, бюджету та призначенням директора відповідальною особою.
Виписка з банківського рахунку ТОВ за корпоративною карткою (КПК), що підтверджує факт списання коштів.
Квитанції (інвойси), завантажені з рекламного кабінету Facebook (розділ Meta Ads Manager «Біллінг»).
Бухгалтерська довідка або внутрішній акт наданих послуг, складений останнім днем місяця.

Якщо розрахунки проводилися безготівково з використанням КПК за призначенням, підпункт 170.9.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n3965 дозволяє не складати Звіт про використання коштів. Проте директор зобов'язаний надати до бухгалтерії банківську виписку та роздруківки квитанцій Meta до кінця місяця, наступного за місяцем оплати.

Бухгалтерський облік
Приклад розрахунку: вартість рекламних послуг Meta за місяць становить 10 000 грн. Нарахований ПДВ = 10 000 × 20% = 2 000 грн.

Дт 371 або 372 Кт 311 - 10 000 грн (Списано кошти з рахунку КПК за рекламу у Facebook)
Дт 93 Кт 632 - 10 000 грн (Відображено витрати на рекламу (на підставі бухдовідки/акта)
Дт 632 Кт 371 або 372 - 10 000 (Проведено залік взаємної заборгованості)
Дт 93 Кт 641/ПДВ - 2 000 грн (Нараховано ПДВ 20% з послуг нерезидента)
Дт 641/ПДВ Кт 311 - 2 000 грн (Перераховано ПДВ до бюджету за Розрарунком)

Раді допомогти, звертайтесь ще!