Документи для розблокування ПДВ при продажу нерухомості підприємством

Для розблокування ПН необхідно подати комплексний пакет документів: як ті, що підтверджують право власності та продаж нерухомості, так і банківські документи разом із детальними письмовими поясненнями. Подавати лише банківські документи або лише договір недостатньо.

Блокування відбулося через те, що автоматизована система СМКОР бачить реалізацію товару/майна без наявності «вхідного» податкового кредиту в ЄРПН (оскільки майно придбавалося або оформлювалося до 2013 року, коли реєстру ПН ще не існувало, а діяльність не провадилася).

Відповідно до п. 5 Наказу Міністерства фінансів України від 12.12.2019 № 520 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#Text перелік документів має підтверджувати реальність господарської операції та походження майна. Рекомендуємо підготувати та додати:

Документи про походження та право власності на майно (докази наявності активу):

Свідоцтво про право власності або Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно;
Технічний паспорт на об’єкт нерухомості;
Первинні документи, що підтверджують придбання або введення майна в експлуатацію до 2013 року (договір купівлі-продажу/акт приймання-передачі/акт введення в експлуатацію ф. ОЗ-1);
Інвентарну картку обліку основного засобу або виписку з балансу (рахунок 10 «Основні засоби»).
Документи щодо угоди з продажу:

Нотаріально посвідчений Договір купівлі-продажу нерухомого майна (з усіма додатками);
Акт приймання-передачі нерухомого майна;
Витяг з Реєстру про реєстрацію переходу права власності до покупця (за наявності).
Банківські та розрахункові документи:

Довідку або повідомлення з банку про відкриття поточного рахунку у травні 2026 року;
Банківську виписку за новим рахунком, що підтверджує надходження оплати (або часткової передоплати) від покупця за цим договором.

Пояснення є головним документом, який описує суть ситуації для комісії ДПС. Його варто розділити на 3 блоки:

Загальна інформація про платника: вказати, що ТОВ з 2013 року тимчасово не здійснювало господарську діяльність, не мало відкритих розрахункових рахунків (попередні закриті до 2020 року), а у травні 2026 року відкрило новий діючий рахунок у банку для відновлення діяльності та проведення розрахунків.
Походження майна: пояснити, що об’єкт нерухомості перебуває у власності ТОВ з давнього часу (придбаний/збудований до 2013 року), тому інформація про його придбання відсутня в ЄРПН.
Суть операції продажу: описати деталі договору продажу (покупець, ціна, дата, нотаріальне посвідчення, проведення розрахунків через новий банківський рахунок).

Порядок подання через Електронний кабінет

У приватній частині Електронного кабінета перейдіть у розділ «Введення звітності» (або «Заяви, запит на отримання інформації»).
Створіть документ «Повідомлення про надання пояснень та копій документів щодо податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрацію яких зупинено» за формою J1312603.
У самому Повідомленні заповніть реквізити заблокованої ПН та вкажіть текст письмового пояснення.
До Повідомлення додайте скан-копії підготовлених документів через додаток «Документ довільного формату» (форма J1360102):Кожен файл має бути у форматі PDF, PNG або JPG;
Розмір одного файлу не повинен перевищувати 2 МБ;
Загальна кількість додатків (файлів) — до 100 штук.
Завіряти копії документів написом «Згідно з оригіналом» чи печатками від руки не потрібно. Юридичну силу поданим копіям надає кваліфікований електронний підпис (КЕП), яким підписується Повідомлення при відправці.
Підпишіть документ КЕП керівника та відправте до ДПС.
Комісія регіонального рівня розглядає надані пояснення та копії документів протягом 5 робочих днів з дня їх отримання та приймає рішення про реєстрацію ПН або про відмову в її реєстрації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!