Що робити при блокуванні податкової через помилку в УКТЗЕД

Нагадаємо, що код УКТ ЗЕД товару є одним з обов`язкових реквізитів ПН (п. 201.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).

Тому якщо в ньому допущена помилка, вона може бути виправлена через РК за визначенням ст. 192 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621):

"192.1. ...Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг."

Проте, поки така ПН не зареєстрована, виправити дані щодо коду УКТ ЗЕД не можна.

Тому, на нашу думку, Ви маєте подати до ДПС Повідомлення за формою 1312603, в якому вказати, що в цій ПН допущена помилка в коді УКТ ЗЕД, але операція є реальною, і після реєстрації такої ПН до неї будуть внесені зміни з метою виправлення коду УКТ ЗЕД.

На практиці, після цього ПН розблоковують та реєструють, і тоді Ви вже можете виправити дані по коду УКТ ЗЕД через подання РК-нульовки з кодом 104 (зміна номенклатури).

Позиція ДПСУ - ЗІР (101.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40405):

"Чи подаються пояснення та копії документів з метою розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, в обов’язкових реквізитах яких допущено помилку, у разі якщо їх реєстрацію зупинено, та чи можливо відкликати таку податкову накладну/розрахунок коригування з ЄРПН?
Відповідь:
...У разі зупинення реєстрації в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, у яких допущена помилка в обов’язкових реквізитах, первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній або первинні документи, які передбачають необхідність складання розрахунку коригування відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної платник податків може подати лише письмові пояснення.
Водночас, Порядком прийняття рішень визначено право, а не обов’язок платника податків надавати документи, з метою розгляду питання прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.
Враховуючи норми Порядку прийняття рішень та п. 44.1 ст. 44 ПКУ платник податку може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН помилково складених податкової накладної/розрахунку коригування.
При цьому, чинним законодавством не передбачено відкликання з ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена."

Отже, якщо операція реальна (на цю поставку мала бути складена ПН), то рекомендуємо подати Повідомлення з поясненням обставин (помилки в коді УКТ ЗЕД)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!