Оподаткування доходу від страхової виплати для ФОП 3 групи

Кошти, отримані ФОП 3 групи (5%) від страхової компанії за ремонт автомобіля клієнта, є оплатою виконаних робіт (наданих послуг). Вони повністю включаються до підприємницького доходу платника єдиного податку та оподатковуються за ставкою 5% на дату їх зарахування на банківський рахунок.

Згідно з Податковий кодекс України, пп. 1 п. 292.1 ст. 292, доходом ФОП — платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом звітного періоду в грошовій (готівковій та/або безготівковій) формі. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Незважаючи на те, що платником виступає страхова компанія, за своєю суттю ці кошти є оплатою за послуги з ремонту авто, надані замовнику — фізичній особі. Для ФОП ця виплата є виручкою за виконані роботи, а не страховим відшкодуванням за власне майно, тому вона є об'єктом оподаткування єдиним податком.

Дата визнання та розрахунок податку:

• Дата доходу: датою отримання доходу є дата зарахування грошових коштів на банківський рахунок ФОП (Податковий кодекс України, п. 292.6 ст. 292).
• Ставка податку: сума отриманого платежу відображається в обліку доходів і включається до податкової декларації платника єдиного податку за відповідний квартал.
• Формула розрахунку: Єдиний податок = Сума коштів, яка надійшла від страхової × 5%

Для підтвердження підприємницького характеру операції та уникнення претензій з боку податкових органів, у ФОП мають бути в наявності такі первинні документи:

• Договір про надання послуг з ремонту автомобіля, укладений безпосередньо з фізичною особою — клієнтом;
• Акт наданих послуг (виконаних робіт), підписаний замовником — фізичною особою;
• Рахунок-фактура (інвойс), у якому зазначено, що платником є страхова компанія за конкретного страхувальника (фізичну особу) згідно з договором страхування / страховим випадком.

Раді допомогти, звертайтесь ще!