Повернення передплати: чи можна включити ПДВ у витрати

Так, це Ваші витрати

У разі, якщо після сплину 1095 календарних днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкової накладної при отриманні авансового платежу за послугу відбувається повернення постачальником такого авансового платежу, розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в ЄРПН. Таким чином, у даному випадку підстави для коригування постачальником податкових зобов’язань відсутні. Таким чином, у разі повернення авансу після спливу 1095 днів постачальник у загальному порядку не має можливості зменшити раніше нараховані податкові зобов'язання з ПДВ. Реалізувати таке право можливо лише шляхом судового оскарження. Якщо підприємство не звертатиметься до суду, сума ПДВ, яка не може бути відкоригована в податковій декларації, визнається у бухгалтерському обліку витратами звітного періоду. Таку операцію, як правило, відображають проведенням Дт 949 Кт 641. Ця сума зменшує фінансовий результат до оподаткування (об'єкт оподаткування податком на прибуток), оскільки ПКУ не передбачає для таких випадків коригувальних різниць. Отже, такі витрати відображаються виключно за правилами бухгалтерського обліку і не потребують коригування (збільшення) фінансового результату.

Раді допомогти, звертайтесь ще!