Відображення уточнюючих розрахунків ПДВ на електронному рахунку

Переплата, що виникла внаслідок зменшення зобов'язань за травень, відображається в Інтегрованій картці платника (ІКП) на бюджетному рахунку, а не на електронному ПДВ-рахунку. Сума збільшення зобов'язань за червень сплачується виключно на електронний ПДВ-рахунок в СЕА ПДВ, оскільки автоматичного зарахування переплати з бюджетного рахунку на електронний ПДВ-рахунок не передбачено.

Оскільки задеклароване зобов'язання за травень вже було сплачено до бюджету в повному обсязі, подання уточнюючого розрахунку (УР) на зменшення формує надміру сплачену суму (переплату). Ця переплата відображається в ІКП на бюджетному рахунку.

На електронний ПДВ-рахунок у СЕА ПДВ ця сума не зараховується автоматично та реєстраційний ліміт (показник SПопРах) не збільшує.

Наявність переплати в ІКП (від травневого УР) не звільняє від обов'язку забезпечити наявність коштів на електронному ПДВ-рахунку для виконання реєстру Казначейства за червневим УР.

Якщо залишку власних коштів на електронному ПДВ-рахунку недостатньо, його необхідно поповнити з поточного банківського рахунку. Сума такого поповнення збільшить ваш реєстраційний ліміт, після чого Казначейство перерахує кошти до бюджету.

Переплату, що утворилася в ІКП за травневим УР, можна повернути на електронний ПДВ-рахунок, подавши відповідну заяву (ідентифікатор форми J/F 1302002) в порядку, визначеному ст. 43 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n1100. Після зарахування цих коштів на електронний ПДВ-рахунок реєстраційний ліміт не змінюється, однак ця сума може бути використана для сплати податкових зобов'язань майбутніх періодів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2