Зарядіть робочі будні!
До передплати даруємо портативний павербанк!
Вплив повернення надлишкової орендної плати на дохід ТОВ
Якщо ТОВ - загальник, то ні, якщо ТОВ- єдинник- то так.
Якщо ТОВ перебуває на загальній системі оподаткування. то дохід визнається відповідно до НП(С)БО 15 "Дохід" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text по акту виконаних робіт. І зайво сплачена орендна плата не визнається доходом, а обліковується як передплата.
Якщо ТОВ є платником єдиного податку, то вся сума отриманої орендної плати ( в тому числі і надлишкова) визнається доходом відповідно до п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 В цьому випадку при поверненні надлишково сплаченої суми орендної плати дохід коригується.
Податківці в ЗІР, категорія 108.01.02, зазначають наступне: Cума помилково отриманих коштів від іншої особи підлягає включенню до складу доходу платника єдиного податку в період її отримання. У разі якщо така сума включена юридичною особою до доходу платника єдиного податку в період її отримання, а повернення помилково отриманих коштів відбулося платником єдиного податку у іншому періоді, то платник єдиного податку має право відповідно до п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України, надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинною на час подання уточнюючого розрахунку. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44165
При чому, відповідно до пп.5 п.292.11 ПКУ не включаються до складу доходів платника єдиного податку суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.
Цей пункт бажано виконувати буквально. При поверненні коштів ТОВ потрібно буде вказати: "Повернення передплати за оренду за ____________в зв'язку із _________".
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Запит на алгоритм розрахунку авансу і зарплати в 1С 8
Є відповідь АІ
Включення РК на скасування ПДВ у декларацію за серпень
Порядок дій для бронювання директора після анулювання відстрочки
Чи обкладається ПДВ викуп частини паю в кооперативі
Є відповідь АІ
Нарахування ПДВ при здачі металобрухту від списання ОЗ
Є відповідь АІ
Виправлення об'єднаного звіту: перенесення відпусток у серпні
Чи потрібно два ПРРО для одного пристрою монобанку
Податки і зобов'язання при переуступці прав на квартиру
Укладвється з покупцем відповідний договір.наприклад сума договору…
Податкові наслідки безоплатної передачі товару нерезиденту: важливі питання
Відправляємо безоплатно товар нерезиденту. ВМД оформлюється з кодом 039. Які податкові для нас наслідки? Чи вважається це доходом нерезидента? Чи сплачується податок на репатріацію? Чи буде зніматися в додатку РІ вартість відправленого товару…
Є відповідь АІ
Врахування перехідних відпускних у розрахунку середньої зарплати підприємств
Небезпеки співпраці з компанією у "чорному" списку АМКУ
Як правильно оформити матеріальну допомогу для підвищення зарплати
Виправлення помилкового нарахування зарплати працівнику, що пропав безвісти
Правомірність повернення коштів за мінусом винагороди в угоді
Розрахунок ПДФО та ВЗ за витратами на робочу візу
Є відповідь АІ
Наслідки несвоєчасної реєстрації податкової накладної для ПДВ
Є відповідь АІ
Підприємницька діяльність: сумісництво працівника та податкові наслідки
Які можуть бути податкові наслідки…
Є відповідь АІ
Можливість подання уточнюючого балансу під час митної перевірки
Є відповідь АІ
Уточнення звіту: помилка у сумі виплаченого доходу ФОП
Є відповідь АІ
Звітність стартапу після виходу за критерії: що врахувати
Підкажіть, будь ласка, підприємство отримало резиденство Дія Сіті на умовах стартапу в червні 2026 року. В липні та серпні підприємство вийшло за критерії умов стартапу. З липня має більше 50 гіг-контрактерів та з серпня перевищило дохід 10 млн.грн. Як в…
