☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Вплив повернення надлишкової орендної плати на дохід ТОВ
Якщо ТОВ - загальник, то ні, якщо ТОВ- єдинник- то так.
Якщо ТОВ перебуває на загальній системі оподаткування. то дохід визнається відповідно до НП(С)БО 15 "Дохід" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text по акту виконаних робіт. І зайво сплачена орендна плата не визнається доходом, а обліковується як передплата.
Якщо ТОВ є платником єдиного податку, то вся сума отриманої орендної плати ( в тому числі і надлишкова) визнається доходом відповідно до п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 В цьому випадку при поверненні надлишково сплаченої суми орендної плати дохід коригується.
Податківці в ЗІР, категорія 108.01.02, зазначають наступне: Cума помилково отриманих коштів від іншої особи підлягає включенню до складу доходу платника єдиного податку в період її отримання. У разі якщо така сума включена юридичною особою до доходу платника єдиного податку в період її отримання, а повернення помилково отриманих коштів відбулося платником єдиного податку у іншому періоді, то платник єдиного податку має право відповідно до п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України, надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинною на час подання уточнюючого розрахунку. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44165
При чому, відповідно до пп.5 п.292.11 ПКУ не включаються до складу доходів платника єдиного податку суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.
Цей пункт бажано виконувати буквально. При поверненні коштів ТОВ потрібно буде вказати: "Повернення передплати за оренду за ____________в зв'язку із _________".
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Коли ФОП вперше подає декларацію ПДВ після реєстрації
Як заповнити графу 06 Ф13-Д5 при відсутності ЦПД
Особливості спрощеного обліку мікропідприємств: обов'язок чи право
Перехід ФОП на єдиний податок після переведення на загальне оподаткування
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилки в адресі складу у звіті 20-ОПП
Виправлення помилок у ПРРО після отримання сертифіката ФОП
Платіж пройшов через чек ПРРО…
Порядок подання довідкової декларації ФОП для грантового договору
Підкажіть, будь ласка, як правильно подати довідкову декларацію ФОП — платника єдиного податку 2-ї групи з Додатком 1 з ЄСВ.
ФОП необхідно розірвати грантовий договір. Для цього грантодавець вимагає подати довідкову декларацію з Додатком 1, у якому…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії ФОП при перевищенні ліміту для реєстрації ПДВ
Подвійне оподаткування ФОП: надлишки товару та їх реалізація
Документи для відшкодування ПДФО при оплаті стоматологічних послуг
Чи може податкова визнати продаж продуктів алкоголем і тютюном
Переплата податків: чи можливі штрафи при готівковій зарплаті
Особливості оподаткування та пільги для працівника з інвалідністю
Вимоги до ліцензії та сплати податків для ФОП-торгівлі алкоголем
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення декларації податку на прибуток під час перевірки підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи дозволяється подавати уточнюючий розрахунок після перевірки
Правила повернення коштів при частковій відмові від товару
Коригування зарплати: врахування сторно для внеску інвалідів у 2026 році
Відповідь АІ відхилено експертом
