☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік акумуляторної пилки на єдиному податку та ПДВ
ТОВ на єдиному податку 3% платник ПДВ 20%.
На балансі має земельну ділянку та будівлю складу на ній.
Директор купив пилку акумуляторну 9699,00 (ПДВ 1616,50) оплатив з розрахункового рахунку ТОВ для того щоб зрізати молоді дерева, які з'являються на території.
Як обліковувати цю пилку. ЇЇ можна обліковувати, як МНМА та віднести ПДВ на податковий кредит?
Дякую за відповідь!
Так, пилку можна обліковувати як МНМА і суму ПДВ включити до податкового кредиту.
Вартість пилки без ПДВ становить 8 082,50 грн (9 699,00 − 1 616,50), що не перевищує 20 000 грн, тому такий актив не відповідає критеріям податкових основних засобів (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, пп. 14.1.138). У бухгалтерському обліку відповідно до НП(С)БО 7 «Основні засоби» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text (п. 5) такі об’єкти можуть обліковуватись як малоцінні необоротні матеріальні активи (субрахунок 112), якщо строк їх використання перевищує один рік.
Суму ПДВ 1 616,50 грн можна включити до податкового кредиту за наявності зареєстрованої податкової накладної (Податковий кодекс України, п. 198.1, п. 198.3). Оскільки використання пилки пов’язане з утриманням території складу (тобто господарською діяльністю підприємства), підстав для нарахування компенсуючих податкових зобов’язань за п. 198.5 Податкового кодексу України немає.
Проведення:
Оприбуткування пилки (без ПДВ) — Дт 153 – Кт 631 — 8 082,50
Податковий кредит з ПДВ — Дт 641/ПДВ – Кт 631 — 1 616,50
Оплата постачальнику — Дт 631 – Кт 311 — 9 699,00
Введення в експлуатацію як МНМА — Дт 112 – Кт 153 — 8 082,50
Нарахування амортизації (100% у першому місяці) — Дт 92 (або 91) – Кт 132 — 8 082,50
Відповідно до НП(С)БО 7 (п. 27) для МНМА допускається застосування методу амортизації 100% у першому місяці використання.
Для підтвердження господарського використання доцільно мати первинні документи на придбання, зареєстровану податкову накладну та внутрішній документ (наказ або службову записку) щодо використання пилки для обслуговування території складу.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Проводки для нарахування та виплат за договором чесної конкуренції
Є відповідь АІ
Помилковий товарний чек: як правильно діяти в ситуації
Як правильно нарахувати ЄСВ у резерві відпусток щомісяця
дякую…
Чи виникають податкові зобов'язання при перевищенні собівартості
Є відповідь АІ
Вказівка місця зберігання авто під час вантажних перевезень
Як правильно закривати платежі від нерезидента без комісії
Витрати та зміни в статутному капіталі ТОВ "Кокос"
Оплата за дочірню компанію: як правильно оформити валютний платіж
Подання таблиці даних для двох кодів КВЕД: можливості та нюанси
Є відповідь АІ
Чи потрібно підвищувати зарплату заброньованих працівників у Харкові
Є відповідь АІ
Допомога співробітнику при пошкодженні майна без податкових наслідків
Порядок отримання кодифікації для виробництва роботизованих комплексів
Розбіжність у розрахунках ПДВ: як зареєструвати правильно
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ПДВ при списанні основного засобу
Є відповідь АІ
Вказівка реквізитів первинного документа у Книзі обліку витрат
Виправлення помилки в податковій накладній: зміна назви клієнта
Чи потрібно сплачувати податок за обслуговування паркінгу
Чи впливають дні хвороби на календарні дні по ЧАЕС
Базовий місяць для індексації зарплат двох працівників підприємства
Ризики переукладання договору оренди та подача 20-ОПП
ТОВ-загальник, платник ПДВ. Орендує склад у ФОПа, в липні 2023 року укладено договір оренди на 2роки і 11 місяців щоб не завіряти нотаріально, подали заяву по формі 20ОПП. Зараз плануємо укласти новий договір по цьому самому приміщенні, знову на 2 роки 11 місяців…
