☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Є відповідь АІ
Облік витрат ФОП на транспортні перевезення: документи, добові, ПДВ
ФОП на загальній системі оподаткування не веде бухгалтерський облік так, як юридична особа, але для підтвердження витрат повинен мати належно оформлені первинні документи. Витрати враховуються лише в порядку, визначеному ст. 177 Податкового кодексу України.
ФОП на загальній системі веде облік доходів і витрат за Типовою формою, затвердженою наказом Мінфіну України від 13.05.2021 № 261 https://zakon.rada.gov.ua/go/z0865-21. До складу витрат включаються лише витрати, передбачені пп. 177.4.1–177.4.4 ст. 177 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0865-21#Text https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, та за бажанням може вклчюатися амотризація за наявності осноних засобів згідно пп. 177.4.6 (крім легкових автомбілів)
Щодо відряджень потрібно розрізняти самого підприємця і найманих працівників.
Якщо в поїздку їде найманий працівник (водій), службове відрядження оформлюється у загальному порядку. Працівнику виплачуються добові та компенсуються інші витрати відповідно до трудового законодавства. Для підтвердження таких виплат доцільно оформлювати наказ про відрядження та мати документи, що підтверджують понесені витрати. За наявності підтвердних документів такі витрати можуть враховуватися відповідно до пп. 177.4.4 ПКУ.
Якщо ж перевезення виконує сам ФОП, оформляти відрядження самому собі та нараховувати собі добові не потрібно. Податковий кодекс не передбачає включення до витрат підприємця його власних добових, витрат на проживання чи харчування під час поїздок.
Щодо пального, то його вартість може включатися до витрат лише за умови, що транспортний засіб використовується у господарській діяльності, витрати документально підтверджені та пов'язані з отриманням доходу (п. 177.4 ПКУ), і що транспорт не належить до легкових автомбілів.
Для підтвердження використання пального доцільно мати:
документи на придбання пального (чеки, видаткові накладні, податкові накладні після реєстрації платником ПДВ);
внутрішньо затверджені норми витрат пального;
подорожні листи або інші документи, що підтверджують маршрути, пробіг та фактичне використання автомобіля;
акти списання пального.
Податковий кодекс не встановлює обов'язку вести саме подорожні листи, однак підприємство (або ФОП) повинно мати документи, які підтверджують зв'язок витрат на пальне з господарською діяльністю. Подорожній лист є одним із найбільш поширених способів такого підтвердження., форму його можна зробити самостійно, але оформлювати із всіма необхідними реквізитами первинного документа.
Після реєстрації платником ПДВ ФОП має право включати суми ПДВ до податкового кредиту за умови, що придбані товари чи послуги використовуються в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності та постачальник зареєстрував податкову накладну в ЄРПН (ст. 198 Податкового кодексу України). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text
Якщо ФОП здійснює міжнародні перевезення, вони оподатковуються ПДВ за ставкою 0 % за умови, що перевезення підтверджене єдиним міжнародним перевізним документом (CMR або іншим міжнародним транспортним документом) (пп. «а» пп. 195.1.3 ст. 195 ПКУ). Перевезення територією України оподатковуються ПДВ за основною ставкою 20 % (ст. 193 ПКУ). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Відповідь АІ схвалено експертом
Вибір коду території для акцизної декларації: нюанси і виправлення
Коли ФОП вперше подає декларацію ПДВ після реєстрації
Як заповнити графу 06 Ф13-Д5 при відсутності ЦПД
Особливості спрощеного обліку мікропідприємств: обов'язок чи право
Перехід ФОП на єдиний податок після переведення на загальне оподаткування
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилки в адресі складу у звіті 20-ОПП
Виправлення помилок у ПРРО після отримання сертифіката ФОП
Платіж пройшов через чек ПРРО…
Порядок подання довідкової декларації ФОП для грантового договору
Підкажіть, будь ласка, як правильно подати довідкову декларацію ФОП — платника єдиного податку 2-ї групи з Додатком 1 з ЄСВ.
ФОП необхідно розірвати грантовий договір. Для цього грантодавець вимагає подати довідкову декларацію з Додатком 1, у якому…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії ФОП при перевищенні ліміту для реєстрації ПДВ
Подвійне оподаткування ФОП: надлишки товару та їх реалізація
Документи для відшкодування ПДФО при оплаті стоматологічних послуг
Чи може податкова визнати продаж продуктів алкоголем і тютюном
Переплата податків: чи можливі штрафи при готівковій зарплаті
Особливості оподаткування та пільги для працівника з інвалідністю
Вимоги до ліцензії та сплати податків для ФОП-торгівлі алкоголем
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення декларації податку на прибуток під час перевірки підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи дозволяється подавати уточнюючий розрахунок після перевірки
Правила повернення коштів при частковій відмові від товару
Коригування зарплати: врахування сторно для внеску інвалідів у 2026 році
Відповідь АІ відхилено експертом
