☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік витрат ФОП на транспортні перевезення: документи, добові, ПДВ
ФОП на загальній системі оподаткування не веде бухгалтерський облік так, як юридична особа, але для підтвердження витрат повинен мати належно оформлені первинні документи. Витрати враховуються лише в порядку, визначеному ст. 177 Податкового кодексу України.
ФОП на загальній системі веде облік доходів і витрат за Типовою формою, затвердженою наказом Мінфіну України від 13.05.2021 № 261 https://zakon.rada.gov.ua/go/z0865-21. До складу витрат включаються лише витрати, передбачені пп. 177.4.1–177.4.4 ст. 177 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0865-21#Text https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, та за бажанням може вклчюатися амотризація за наявності осноних засобів згідно пп. 177.4.6 (крім легкових автомбілів)
Щодо відряджень потрібно розрізняти самого підприємця і найманих працівників.
Якщо в поїздку їде найманий працівник (водій), службове відрядження оформлюється у загальному порядку. Працівнику виплачуються добові та компенсуються інші витрати відповідно до трудового законодавства. Для підтвердження таких виплат доцільно оформлювати наказ про відрядження та мати документи, що підтверджують понесені витрати. За наявності підтвердних документів такі витрати можуть враховуватися відповідно до пп. 177.4.4 ПКУ.
Якщо ж перевезення виконує сам ФОП, оформляти відрядження самому собі та нараховувати собі добові не потрібно. Податковий кодекс не передбачає включення до витрат підприємця його власних добових, витрат на проживання чи харчування під час поїздок.
Щодо пального, то його вартість може включатися до витрат лише за умови, що транспортний засіб використовується у господарській діяльності, витрати документально підтверджені та пов'язані з отриманням доходу (п. 177.4 ПКУ), і що транспорт не належить до легкових автомбілів.
Для підтвердження використання пального доцільно мати:
документи на придбання пального (чеки, видаткові накладні, податкові накладні після реєстрації платником ПДВ);
внутрішньо затверджені норми витрат пального;
подорожні листи або інші документи, що підтверджують маршрути, пробіг та фактичне використання автомобіля;
акти списання пального.
Податковий кодекс не встановлює обов'язку вести саме подорожні листи, однак підприємство (або ФОП) повинно мати документи, які підтверджують зв'язок витрат на пальне з господарською діяльністю. Подорожній лист є одним із найбільш поширених способів такого підтвердження., форму його можна зробити самостійно, але оформлювати із всіма необхідними реквізитами первинного документа.
Після реєстрації платником ПДВ ФОП має право включати суми ПДВ до податкового кредиту за умови, що придбані товари чи послуги використовуються в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності та постачальник зареєстрував податкову накладну в ЄРПН (ст. 198 Податкового кодексу України). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text
Якщо ФОП здійснює міжнародні перевезення, вони оподатковуються ПДВ за ставкою 0 % за умови, що перевезення підтверджене єдиним міжнародним перевізним документом (CMR або іншим міжнародним транспортним документом) (пп. «а» пп. 195.1.3 ст. 195 ПКУ). Перевезення територією України оподатковуються ПДВ за основною ставкою 20 % (ст. 193 ПКУ). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Чи потрібно підвищувати зарплату заброньованих працівників у Харкові
Є відповідь АІ
Допомога співробітнику при пошкодженні майна без податкових наслідків
Порядок отримання кодифікації для виробництва роботизованих комплексів
Розбіжність у розрахунках ПДВ: як зареєструвати правильно
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ПДВ при списанні основного засобу
Є відповідь АІ
Вказівка реквізитів первинного документа у Книзі обліку витрат
Виправлення помилки в податковій накладній: зміна назви клієнта
Чи впливають дні хвороби на календарні дні по ЧАЕС
Ризики переукладання договору оренди та подача 20-ОПП
ТОВ-загальник, платник ПДВ. Орендує склад у ФОПа, в липні 2023 року укладено договір оренди на 2роки і 11 місяців щоб не завіряти нотаріально, подали заяву по формі 20ОПП. Зараз плануємо укласти новий договір по цьому самому приміщенні, знову на 2 роки 11 місяців…
Порядок обліку повернення товару і предоплати ПДВ у бухгалтерії
Уникнення дисконтування поворотної фінансової допомоги: можливі варіанти
Як виправити помилку у декларації ФОП 3 групи 5%
Чи потрібне підтвердження оригіналу для видаткових накладних з медка
Чи потрібен підпис і печатка отримувача в ТТН
Правильне оформлення імпорту товарів для уникнення податкових проблем
Переведення працівників між підприємствами: статті КЗПП для вибору
Нарахування добових та документи для відряджень працівника за кордоном
Є відповідь АІ
Прийом на роботу: оклад для працівника на частковій ставці
Підкажіть, будь ласка, приймаємо найманого працівника на 0.5/0,75 ставки, який оклад прописувати у трудовому договорі, наказі та штатному розписі,повний оклад чи відповідно до ставки? Також, підкажіть "п5.1. За виконання обов’язків, передбачених робочою…
