Корекція податкової накладної та уточнення декларації з ПДВ

Причина коригування вірна. ПН та РК на неплатника у декларації не відображаються.

Декларацію за листопад уточнюнювати не потрібно, у ній зобов'язання визнані вірні, просто податкова накладна одна помилкова, яка в декларації і не має відображатися.
Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text , п. 44.1 ст. 44 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110).

Аналогічна позиція у ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН/РК, які складені без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/555916.html.

Однак податкова не заперечує на складення РК в такому випадку, для того щоб виправити помилку, при цьому зазначає, що тип РК застосовується 103 (ЗІР Категорія: 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809)
Таке РК вже в декларації не відображаєте, оскільки ПН на неплатника та РК — помилкові, а помилкові ПН/РК в декларації не відображаються.
Тому уточнення до декларації за листопад на збільшення зобов'язань подавати не варто, оскільки зобов’язання не змінилися.
Також варто направити лист в податкову для уникнення майбутніх непорозумінь на рахунок не співпадіння даних ЄРПН та декларації (п. 201.10 статті 201 ПКУ).

Див. також https://7eminar.ua/news/12696-pomilkova-podatkova-nakladna-poryadok-vipravlennya-ta-vidobrazennya-u-zvitnosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2