Як правильно списати 150 кг хімії без документа реалізації

З точки зору ПДВ така операція для цілей оподаткування прирівнюється до постачання (продажу) товарів.
Відповідно до пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 постачанням товарів є будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі дарування (безоплатна передача). Операція з безоплатної передачі майна на митній території України є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20% згідно з пп. «а» пункту 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483.

При безоплатній передачі товарів договірна вартість дорівнює 0 грн. Проте, відповідно до пп. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування ПДВ не може бути нижчою за ціну придбання такого товару.

Підприємство зобов'язане скласти та зареєструвати в ЄРПН дві податкові накладні:
Першу ПН — на отримувача товару виходячи з фактичної ціни постачання (0 грн);

Другу ПН — на себе (із типом причини «15») на варість придбання товару.

Приклад оформлення другої ПН див. у статті: https://7eminar.ua/news/19955-pn-na-sumu-perevishhennya-minbazi-instrukciya-iz-zapovnennya-zrazok.

Оскільки операція з безоплатної передачі вже оподатковується ПДВ за правилами п. 188.1 ПКУ додатково нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання згідно з п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4931 не потрібно.

Документально таку операція слід офрмити наказом керівника про безоплатну передачу товару. Списання товару слід оформити актом на списання, складеним у довільній формі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2