Зарядіть робочі будні!
До передплати даруємо портативний павербанк!
ПДВ на посередницькі послуги за межами митної території України
Всього планується 2 Договори :
1-й Договір: Благодійна Організація (покупець резидент) - ТОВ «П» (підрядник резидент)
2-й Договір: ТОВ «П» (підрядник резидент ) – ТОВ «K» Школа (субпідрядник нерезидент)
Питання щодо ПДВ по 1-ому Договору: чи треба нараховувати 20% ПДВ з перепродажу таких послуг резиденту, якщо місце постачання послуг за межами митної території України? Чи ці послуги не будуть об'єктом обкладання ПДВ?
Якщо за Договором 1 предметом є безпосередньо надання освітніх послуг (наданих ТОВ «П» із залученням субпідрядника-нерезидента), то така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки місце фактичного надання послуг розташоване за межами України. Нараховувати 20% ПДВ не потрібно. Якщо ж за Договором 1 ТОВ «П» отримує окрему посередницьку (агентську) винагороду, така винагорода оподатковується ПДВ за ставкою 20%.
Порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг залежить від визначення місця їх постачання відповідно до ст. 186 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4496.
Варіант 1. Предмет Договору 1 — Освітні послуги (надання послуг з навчання)
Згідно з пп. 186.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4496 місцем постачання послуг у сфері освіти вважається місце їх фактичного надання.
Оскільки навчання фізично здійснюється за межами України (у школі субпідрядника-нерезидента), місцем постачання освітніх послуг є територія іноземної держави (поза межами митної території України).
Відповідно до пп. "б" п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4483 об'єктом оподаткування ПДВ є лише ті операції з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.
Отже, оскільки постачання освітніх послуг, фактично наданих за кордоном, не є об’єктом оподаткування ПДВ. Податкові зобов’язання з ПДВ за ставкою 20% не нараховуються.
Варіант 2. Предмет Договору 1 — Посередницькі (агентські) послуги
Якщо у Договорі 1 предметом визначено саме посередницькі / агентські / консультаційні послуги з організації навчання, за які ТОВ «П» отримує окрему комісійну винагороду.
Агентські послуги щодо освітніх послуг не згадані у спеціальних пунктах 186.2 та 186.3 ПКУ, тому місце їх постачання визначається за загальним правилом п. 186.4 ПКУ — за місцем реєстрації постачальника.
Оскільки ТОВ «П» є резидентом України, місцем постачання суто посередницької послуги буде митна територія України. У такому разі сума посередницької винагороди підлягає оподаткуванню ПДВ за ставкою 20%.
Щоб операція повністю не підпадала під об’єкт оподаткування ПДВ, у Договорі 1 з Благодійною Організацією предмет має бути сформульований як «надання послуг з навчання / підвищення кваліфікації (освітніх послуг)» із правом ТОВ «П» залучати третіх осіб (субпідрядників) для виконання зобов’язань. У такому разі весь обсяг послуг розглядається як освітня послуга з місцем надання за кордоном.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Нарахування ЄСВ за лікарняним після припинення трудових відносин
Уточнення декларацій з ПДВ: чи потрібно переглядати всі звіти
якщо зараз уточнити декларацію за грудень 2023 року і включити дану ПН, то потрібно уточняти всі декларації з ПДВ по даний час…
Можливість включення ПН до податкового кредиту через коригування
Покрокова інструкція для заповнення балансу та звіту фінрезультатів
Виникнення реєстраційних коду при поверненні товару та коштів
3. Тут я заплуталась . Друга подія через деякий час Продавець…
Момент визнання доходу при реалізації товару: нюанси бухобліку
Є відповідь АІ
Чи потрібно відображати незареєстрований РК у декларації з ПДВ
Є відповідь АІ
Порядок складання первинних документів для нарахування відпускних
Дякую…
Є відповідь АІ
Порядок оформлення лікарняних: підписи та документи для виплати
Як правильно складати лікарняні:
1)Сам лікарняний з сайту ПФУ
2) протокол прийняття рішень 3) розрахунок середньої зп для нарахування 4) заявка розрахунок
5) прийняття заявки 6)…
Проблеми з подачею декларації ПДВ після анулювання реєстрації
1. Як подати декларацію з ПДВ за серпень, якщо її не пропускає система?
3. Коли та за якими…
Є відповідь АІ
Оплата від соціальних виплат: нюанси для ФОП 2 групи
Повернення авансу: нова назва покупця в податкових документах
Виправлення помилки в звітності щодо донарахування ЄСВ за липень
Нарахування компенсації: відпустки, звільнення та облік днів
Чи має право на ПСП працівник з неповним робочим днем
Є відповідь АІ
Правила оренди приміщення ФОП на загальній системі оподаткування
Є відповідь АІ
Зразок договору оренди приміщення для магазину ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Коригування звітів: як правильно відобразити зміни в ЄСВ
Дії компанії щодо неявки військовозобов’язаного працівника на роботу
Є відповідь АІ
