Відображення змін у податку на прибуток в бухобліку 2026 року

Методом «червоного сторно»

Якщо за підсумками Півріччя об'єкт оподаткування з податку на прибуток зменшився сума податку, визначена наростаючим підсумком, є меншою за суму податку, вже нараховану та сплачену за 1 квартал, необхідно зменшити раніше нараховане податкове зобов'язання. У Вашій ситуації за І квартал 2026 року було нараховано податок на прибуток у сумі 1 200 000 грн проведенням Дт 981 Кт 6413. За підсумками півріччя податок на прибуток визначається наростаючим підсумком і становить лише 200 000 грн. Тобто раніше нараховане податкове зобов'язання необхідно зменшити на 1 000 000 грн. У бухгалтерському обліку таке коригування можна відобразити:

• методом «червоне сторно» проведення Дт 981 Кт 6413 на суму 1 000 000 грн;


• або зворотною кореспонденцією Дт 6413 Кт 981 на суму 1 000 000 грн.

У результаті після такого коригування залишок за кредитом субрахунку 6413 становитиме 200 000 грн, що відповідатиме сумі податку на прибуток, визначеній за підсумками півріччя. А за дебетом 6413 1 000 000 грн, яке є переплатою (дебіторською заборгованістю) перед бюджетом і може бути зараховане в рахунок майбутніх платежів. У п. 5 П(С)БО 17 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o62 прямо зазначено, що перевищення сплаченої суми ПП над сумою, яка підлягає сплаті, визнається дебіторською заборгованістю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2