Канікули зі сплати податків для ФОП другої групи бізнесу

ФОП 2 група які є канікули по сплаті податків

АІ-Консультант

Відповідь сформована штучним інтелектом та може містити неточності. Для підтвердження інформації дочекайтесь відповіді експерта.

ФОП 2-ї групи без найманих працівників має дві основні «канікули» зі сплати податків: на час відпустки / тривалої хвороби та у разі мобілізації; окремо діє звільнення для ФОП з податковою адресою на територіях бойових дій або окупації.

Обґрунтування

1. Податкова відпустка та хвороба (ЄП і військовий збір)
ФОП 2-ї групи, який не використовує працю найманих осіб, має право один раз на рік не сплачувати єдиний податок протягом одного календарного місяця на час відпустки, а також за період хвороби тривалістю 30 і більше календарних днів, підтвердженої витягом з ЕРЛН. Це прямо передбачено п. 295.5 ПКУ Податкова консультація (ЗІР).
Аналогічно такі ФОП звільняються від сплати військового збору на цей самий період за нормою пп. 1.13 п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX ПКУ Податкова консультація (ЗІР).

2. Порядок оформлення «канікул» через заяву
Щоб скористатися звільненням, ФОП подає до ДПС заяву у довільній формі про період відпустки чи хвороби з витягом з ЕРЛН. Заяву можна надіслати через меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету як лист із прикріпленим сканованим витягом з ЕРЛН Податкова консультація (ЗІР).
Звільнення застосовується лише за умови, що у цей період ФОП фактично не здійснює діяльність і не отримує підприємницьких доходів.

3. «Канікули» для ФОП на територіях бойових дій або тимчасової окупації
ФОП 2-ї групи з податковою адресою на територіях бойових дій або тимчасово окупованих територіях, зареєстровані там станом на дату початку бойових дій або окупації, можуть не сплачувати єдиний податок за період від початку до завершення бойових дій / окупації за абз. 1 п. 11 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ Абз. 1 п. 11 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.
Ті ж ФОП 2-ї групи за аналогічних умов мають право не сплачувати військовий збір за той самий період відповідно до пп. 1.12 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ Пп. 1.12 п.16-1 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.

4. «Канікули» для мобілізованих ФОП
Самозайняті особи, у тому числі ФОП 2-ї групи, призвані на військову службу під час мобілізації, звільняються на період служби від обов’язку нарахування, сплати та подання звітності з єдиного податку, ПДФО та військового збору. Це закріплено в п. 25 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ п. 25 підрозд. 10 «Перехідних положень» ПКУ.

Підсумовуючи, для ФОП 2-ї групи «канікули» можливі: на місяць податкової відпустки або тривалої хвороби, на період бойових дій / окупації за місцем податкової адреси, а також на весь період мобілізації.

МК

Марина, консультант

експерт

23.07.2026 | 23:15

Очікує відповідь

Звільнення від сплати ЄП та ВЗ діє тільки для ФОП без найманих працівників.

Єдиний податок. ФОП 1-2 групи, які не мають найманих працівників звільняються від сплати ЄП та ВЗ
(п. 295.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n7145 ):
– на період відпустки - на 1 місяць на рік на період відпустки;
– на період хвороби, якщо вона триває більше 30 календарних днів.

Для цього до початку відпустки потрібно подати Заяву в ДПС в довільній формі. Терміни
подання Заяви:
• щодо періоду щорічної відпустки – до дати початку відпустки;
• щодо терміну втрати працездатності – до 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому
закінчився лікарняний (з обов’язковим додаванням витягу з ЕРЛН).

Зауважимо, що у разі здійснення підприємницької діяльності під час відпустки та отримання доходів у цей період ФОП зобов’язаний буде сплатити єдиний податок за ставками та в порядку визначеному ПКУ, тобто звільнення від сплати ЄП вже не буде.

Від сплати ВЗ "за себе" також є звільнення. Це пряма норма п.п. 1.13 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n8462 в якій зазначено: платники військового збору – фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої та другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати військового збору протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, яка триває 30 і більше календарних днів, що підтверджується витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності.

Для звільнення від сплати ЄП та ВЗ подається не дві окремих Заяви, а достатньо подати одну Заяву, в якій зазначається про звільнення від сплати одразу обох податків. Заява подається у довільній формі через розділ "Листування з ДПС" в Електронному кабінеті.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 126.08 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42555

Як все оформити https://7eminar.ua/events/4577/10494

Також від сплати ЄП, ВЗ та ЄСВ звільняються мобілізовані ФОП.

Якщо податкова адреса ФОП знаходиться на території бойових дій, то є звільнення від сплати ЄП та ВЗ Але тут потрібно врахувати офіційну позицію ДПС, яка наведена в ЗІР, категорія 107.01.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42926 :

Право не сплачувати єдиний податок, надане платникам єдиного податку першої та другої груп п. 11 підрозд. 8 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, не розповсюджується на фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку першої та другої груп, які зареєструвалися на території визначеній Переліком територій, вже після визначених цим Переліком територій дат виникнення можливості бойових дій/початку бойових дій/тимчасової окупації.

Отже, щоб скористуватись цією пільгою, потрібно, щоб дата реєстрації платником єдиного податку 2 групи відбулась раніше дати початку бойових дій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2