Звільнення від єдиного податку: як діяти під час лікарняного

Вітаю! ФОП 2 група єдиного податку ( без найманих працівників) отримала лікарняне у зв'язку з вагітністю і пологами з липня по листопад. Але у липні і серпні планує працювати і отримувати дохід на рахунок.Чи можна написати заяву на звільнення від сплати єдиного податку і військового збору тільки за вересень і жовтень. Чи можна цю заяву написати вже в листопаді, коли точно буду бачити, що не було доходу?

АІ-Консультант

Відповідь сформована штучним інтелектом та може містити неточності. Для підтвердження інформації дочекайтесь відповіді експерта.

Так, ви можете скористатися звільненням лише за ті місяці лікарняного, у яких фактично не було доходу та не здійснювалась діяльність, але заяву краще подати не пізніше місяця, що настає за таким періодом, а не чекати до кінця всього лікарняного.

Обґрунтування

ФОП 1–2 групи без найманих працівників мають право на звільнення від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби 30+ днів, підтвердженої витягом з ЕРЛН. Це прямо передбачено п. 295.5 ПКУ. 295.5 ПКУ

Аналогічне право на звільнення від військового збору встановлено для ФОП-єдинників 1–2 груп тим же періодом хвороби. Воно закріплене у пп. 1.13 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ. ХХ ПКУ

Умови пільги ключові: у відповідному місяці не повинно бути підприємницького доходу та фактичної діяльності. Якщо у липні та серпні ви працюєте й отримуєте дохід, звільнення за ці місяці застосовувати не можна. Натомість, за вересень і жовтень, коли діяльність не вестиметься і доходу не буде, пільга можлива. норм ПКУ

Податкова відпустка та звільнення через хворобу не застосовуються автоматично, їх треба «активувати» заявою з витягом з ЕРЛН. Закон не встановлює жорсткої дати подання, але податківці рекомендують подавати заяву до початку відпустки або до 20 числа місяця, наступного за місяцем закінчення лікарняного. Це потрібно, щоб вчасно сторнувати нарахування ЄП і ВЗ та уникнути претензій. 295.5 ПКУ

Подати одну заяву одразу на вересень і жовтень можна, але краще зробити це не пізніше жовтня–початку листопада, а не чекати кінця всього періоду. Чим пізніше звернення, тим більший ризик, що в інтегрованій картці «зависнуть» нарахування, які доведеться додатково знімати через звернення. норм ПКУ

Якщо ви подасте заяву лише в листопаді, формально пільгу за вересень–жовтень застосувати можна, але це може затягнути ручні коригування і викликати додаткові питання в податкової. Без заяви та витягу з ЕРЛН податківці вважають, що ФОП не скористався правом на пільгу, і сплачені чи нараховані суми не коригуються. 295.5 ПКУ

Підсумок: звільнення від ЄП і ВЗ ви можете заявити вибірково лише за вересень і жовтень, але заяву з витягом з ЕРЛН краще подати не наприкінці листопада, а орієнтовно до закінчення цих місяців або невдовзі після, коли вже точно підтверджено відсутність доходу.

ОК

Ольга, консультант

експерт

23.07.2026 | 18:07

Очікує відповідь

На період декретного лікарняного єдиний податок та військовий збір можна не сплачувати за умови відсутності найманих працівників та доходу.

Відповідно до п.295.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n7145 ФОП 1-2 групи, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів.

Якщо підтверджений відповідним витягом період непрацездатності розпочався до 20 числа місяця та закінчився у наступному(их) місяці(ях), то такий платник звільняється від сплати єдиного податку за календарний місяць, в якому почався період непрацездатності, та за всі повні календарні місяці, які припадають на цей період непрацездатності (у разі їх наявності), а за календарний місяць, в якому відповідно до даних, зазначених у витязі з Електронного реєстру листків непрацездатності, період непрацездатності закінчився, єдиний податок сплачується відповідно до норм ПКУ (ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42154)

Також ФОП на ЄП звільняються від сплати військового збору протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів (пп. 1.13 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42347).

Підставою для надання відпустки є заява в довільній формі та витяг з Електронного реєстру листків непрацездатності. В останньому місяці лікарняного та надалі ЄП та ВЗ сплачуються на загальних підставах.

Законодавством не передбачено спеціального порядку подання заяви про звільнення від сплати єдиного податку та військового збору лише за частину періоду тимчасової непрацездатності у зв'язку з вагітністю та пологами. Так само не встановлено ані затвердженої форми такої заяви, ані граничних строків її подання до контролюючого органу.

Тому, враховуючи відсутність законодавчого регулювання, ви можете подати до ДПС заяву разом із супровідним листом, у якому обґрунтувати своє прохання. Остаточне рішення щодо застосування звільнення в такій ситуації прийматиме контролюючий орган.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2