Чи потрібно виправляти помилковий уточнюючий податковий розрахунок ФОП

Помилково поданий уточнюючий розрахунок із «неправильною» 4ДФ краще виправити, подавши ще один уточнюючий Податковий розрахунок лише з правильними рядками 4ДФ за правилами «0/1» і без зайвих рядків. Це дозволить замінити помилкові дані коректними в реєстрах ДПС.

Обґрунтування

Уточнюючий Податковий розрахунок подають завжди за формою, чинною на дату подання. Він призначений для виправлення помилок у раніше поданому розрахунку згідно з абз. 1 п. 50.1 Податковий кодекс України.

Порядок виправлення додатка 4ДФ встановлений розділом V Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4. Коригування показників у 4ДФ здійснюють через вилучення помилкового рядка з ознакою «1» у графі 10 та введення правильного рядка з ознакою «0» у графі 10, а при пропуску рядка – подання лише одного «0»-рядка на введення. Це прямо випливає з порядку коригувань, викладеного у від 13.01.2015 №4.

Якщо вже поданий уточнюючий розрахунок не відповідає цим правилам (наприклад, подано лише один «звичайний» рядок без ознак 1/0 або без операції вилучення помилкових даних), у реєстрі може залишатися некоректна інформація. Щоб виправити ситуацію, платник має право ще раз подати уточнюючий розрахунок з правильним заповненням 4ДФ, який міститиме тільки ті рядки, що уточнюються, відповідно до вимог розділу V від 13.01.2015 №4.

Підсумково, якщо нинішній уточнюючий 4ДФ технічно «прийнятий», але не відображає коректної логіки виправлення, доцільно подати ще один уточнюючий Податковий розрахунок з правильно сформованим додатком 4ДФ, щоб у системі ДПС були саме правильні дані. Це убезпечить від претензій щодо розбіжностей у персоніфікованих даних та інформації про виплати ФОП.

Алгоритм дій

1. Проаналізуйте, що саме було зроблено неправильно.

   • Чи потрібно було замінити вже поданий рядок, а ви подали лише один новий.
   • Чи пропущений рядок мали просто додати, а логіка «0/1» не застосована.

2. Складіть правильний варіант 4ДФ:

Уточнюючий 4ДФ має містити тільки ці коригувальні рядки.

3. Сформуйте новий уточнюючий Податковий розрахунок:

4. Перевірте, чи не змінюються суми ПДФО і військового збору.
   Якщо це лише виплати ФОП з ознакою 157 без оподаткування, суми податку в розрахунку, як правило, не змінюються.

5. Подайте уточнюючий розрахунок через Електронний кабінет та збережіть квитанції 1 і 2.

Ризики / нюанси

Якщо виправлення стосується виплат ФОП із правильною ознакою 157 і не впливає на суми податку, основний ризик – це неточні персоніфіковані дані в реєстрах. Тому виправлення через ще один коректний уточнюючий розрахунок є безпечним і відповідає вимогам розділу V наказу Мінфіну від 13.01.2015 №4.