🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Наслідки помилкового віднесення витрат для ТОВ і ФОП
ТОВ на загальній системі,декларація з прибутку поквартальна, отримало послуги від ФОП в сумі 20000грн. і віднесли на витрати в 1кв.2026р.В липні 2026р. вияснилось що ФОП 2 група єдиний.Питання які наслідки для ТОВ і які наслідки для ФОП.
Негативні наслідки для ФОП 2 група
ФОП 2 групи має право надавати послуги виключно населенню або іншим платникам єдиного податку (п.п. 2 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946). Якщо ФОП порушив умови перебування на 2 групі, то потрібно було перейти на загальну систему оподаткування (пп. 5 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 та сплатити з цієї суми 15% єдиного податку (пп. 4 п. 293.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077). Якщо це сталось у 1 кварталі 2026 р. – то перейти на загальну систему оподаткування потрібно було з 01.04.2026 р. Якщо ФОП не перейшов на загальну систему, а згодом при перевірці податкова виявить це порушення, то на підставі п. 299 .11 ПКУ він анулює реєстрацію платником єдиного податку з 01.04.2026 року. За цією нормою у разі виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення перевірок порушень платником єдиного податку першої – третьої груп вимог, встановлених цією главою, анулювання реєстрації платника єдиного податку першої – третьої груп проводиться за рішенням такого органу, прийнятим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення. Отже, податкова може анулювати реєстрацію платника єдиного податку «заднім» числом. А це означає, що, починаючи з наступного кварталу після анулювання, підприємець вважатиметься загальносистемником. Такий «маневр» загрожує єдиннику неабиякими фінансовими наслідками, а саме – донарахуванням податкових зобов’язань із ПДФО та військового збору у вигляді 18% та 5%, відповідно, до доходу за весь період після анулювання, а також штрафами й пенею.
Для ТОВ порушення ФОП правил роботи на спрощенці ніяких донарахувань, санкцій чи інших неприємностей не несе. Тому вартість послуг, отриманих від такого ФОП, можна спокійно включити до витрат ПКУ не містить жодних коригувань чи заборон. Перевірте, чи є у ФОП відповідний КВЕД на ці послуги в ЄДР.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Зміна назви вулиці: чи потрібно подавати 20-ОПП
ПДВ зобов'язання при списанні брендованого одягу на витрати
Підприємство закуповує брендований одяг на подарунки співробітникам. Чи виникають ПДВ зобов'язання при списанні на витрати таких речей? Чи потрібно формувати податкові накладні на умовний продаж…
Оподаткування ПДВ при оплаті послуг нерезидента з України
Питання про акциз для ФОП: ліцензія та звітність з 0
Питання щодо подання 20-ОПП після знищення складів товару
Проблеми з ПДВ: уточнюючий розрахунок та невідомість списання боргу
Є відповідь АІ
Вказувати дружину в звіті про пов'язаність осіб чи ні
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати родича у звіті про пов'язаність осіб
Як правильно скласти податкову накладну при продажу автомобіля
Звірка військового обліку з ТЦК: можливості на 2026 рік
Чи можна включити старий податковий кредит у Додаток Д2
Переведення касира на старшого: чи потрібна нова інструкція
Можливості ТОВ у створенні сайту з оплатою за консультації
Претензія покупця: невідповідність рядків в накладній і ПН
Розбивка товару на три рядки у видатковій накладній була…
Чи включати працівника у Податковий розрахунок під час відпустки
Є відповідь АІ
Чи дозволено реєструвати продаж труби під КВЕД 46.90
Уточнення звітності щодо ЄСВ та ПДФО після лікарняного
Є відповідь АІ
Порядок зміни підписанта податкових накладних під час відпустки
Оптовий продаж пального з АЗС: ліцензійні нюанси та можливості
Також підприємство має ліцензію…
Є відповідь АІ
