Коригування декларації ЄП: повернення оплати у різні роки

Так, у такому випадку необхідно подати уточнюючу декларацію платника ЄП за 3 квартал 2023 року, а не зменшувати дохід у декларації за 1 квартал 2026 року.

Відповідно до пп. 1 п. 292.1 ст. 292 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038, аванс, отриманий 06.07.2023, є доходом ФОП – платника ЄП та був правомірно включений до доходу 3 кварталу 2023 року.

Згідно з пп. 5 п. 292.11 ст. 292 ПКУ, суми коштів, що повертаються покупцю у зв'язку з розірванням договору, поверненням товару або на підставі листа-заяви, не включаються до доходу. Якщо повернення відбулося після подання декларації за період отримання авансу, ДПС роз'яснює, що платник повинен подати уточнюючу декларацію за той звітний період, у якому цей дохід був відображений.

Лист ДПС від 24.02.2026 №197/2/99-00-21-01-01-02 https://storage.7eminar.ua/files/%D0%B2%D1%96%D0%B4_24_02_2026.pdf, який дозволяє здійснити перерахунок доходу у періоді повернення коштів, стосується лише випадків, коли повернення відбулося до подання декларації за період отримання авансу.

Оскільки у Вашому випадку кошти отримані 06.07.2023, а повернуті лише 27.02.2026, необхідно подати уточнюючу декларацію платника ЄП за 3 та 4 квартал 2023 року. Зменшувати дохід у декларації за 1 квартал 2026 року не потрібно. (ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44167)

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2