Коригування звітності при оренді авто після смерті орендодавця

Так, звітність за період після місяця смерті орендодавця слід відкоригувати.

Сума орендної плати, яка нарахована на користь померлого орендодавця – фізичної особи відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку із зазначенням його реєстраційного номера облікової картки. Такий Розрахунок подається за останній звітний період, на який припадає смерть фізичної особи.

Якщо після смерті фізичної особи (орендодавця) податковий агент за договором оренди продовжує нарахування орендної плати до моменту звернення спадкоємців, то податковий агент не відображає відомості про нараховані суми орендної плати у додатку 4ДФ до Розрахунку, оскільки відсутній суб’єкт, на користь якого проводиться таке нарахування.

Крім того, у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається орендна плата за договором оренди, яка нарахована податковим агентом – орендарем, у тому податковому періоді, в якому така сума фактично буде виплачена на користь спадкоємців, із відповідним оподаткуванням та зазначенням суми податку на доходи фізичних осіб, утриманого (перерахованого) до відповідного бюджету.

ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43940

Таким чином, починаючи з місяця, наступного за місяцем смерті орендодавця, у Додатку 4ДФ нарахування орендної плати не відображається.

Оскільки таке відображення було, то за усі періоди слід створити окремі звіти з типом "Уточнюючий" в складі головного документа та Додатка 4ДФ.

У рядку 02 головного документа "Номер розрахунку" слід вказати "2"

Рядки 07-108 не заповнюються.

У Додатку 4ДФ слід заповнити 1 рядок - повторити помилкову інформацію із уже поданого звіту і у гр.10 - "1" (рядок на виключення).

У Додатку 4ДФ за червень 2026 року слід заповнити рядок із сумою нарахованого та виплаченого доходу за увесь період після смерті орендодавця із зазначення РНОКПП спадкоємця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2