Перевірка відповідності КВЕД діяльності та податкових зобов'язань підприємства

Ні, претензій з боку податкової служби щодо невідповідності основного КВЕД фактичній структурі доходів та податкових зобов'язань бути не повинно.

Виробництво та продаж власної продукції покриваються одним КВЕДом. Діяльність із виробництва за своєю суттю вже включає реалізацію (продаж) самостійно виготовленої продукції. Якщо ваше підприємство має зареєстрований КВЕД 25.99 «Виробництво інших готових металевих виробів, н.в.і.у.», то продаж металевих виробів (воріт тощо), які ви виготовили з власної сировини, повністю охоплюється цим кодом. Окремі торговельні КВЕДи (з розділів 46 або 47) для продажу власної продукції реєструвати не потрібно — вони потрібні лише у випадку перепродажу товарів, куплених у інших постачальників.

При подачі Податкової декларації з податку на прибуток у полі 5, а також у фінансовій звітності, завжди зазначається саме той код КВЕД, який офіційно визначено в ЄДР як основний на момент подання. Органи статистики самостійно визначають реальний основний вид діяльності на основі поданих вами звітів (структури доходів) для формування переліку звітів на наступний рік.

Роботи з давальницькою сировиною. ПН заповнюється на послугу (роботу) з кодом послуги за ДКПП (наприклад, група 25.99).

Власне виробництво. ПН заповнюється на товар із зазначенням відповідного коду УКТ ЗЕД готового виробу. Наявність різних кодів УКТ ЗЕД у ПН є абсолютно природною для виробничого підприємства з широким асортиментом продукції.

Оскільки ви є платником ПДВ і у вас відрізняються коди придбання (сировина, метал) та коди постачання (готові вироби, ворота тощо), система моніторингу ДПС може фіксувати «розрив» та блокувати податкові накладні.

Щоб уникнути цього, рекомендуємо превентивно подати Таблицю даних платника ПДВ відповідно до Постанови КМУ №1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73. У ній слід зазначити ваш виробничий КВЕД (25.99), коди УКТ ЗЕД сировини, яку ви купуєте, та коди УКТ ЗЕД готової продукції (або коди послуг за ДКПП), які ви постачаєте. До таблиці додайте детальні пояснення про наявність матеріально-технічної бази та трудових ресурсів для виробництва.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2