🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Уточнення декларації ПДВ: ризики, штрафи та податковий кредит
У вашій ситуації все залежить від того, чи була зміна коду УКТ ЗЕД виправленням помилки, чи це зміна номенклатури через об'єктивні обставини (наприклад, на дату отримання передоплати планували відвантажити одні запчастини, а фактично відвантажили інші або якщо код УКТЗЕД змінився після розмитнення запчастин).
Якщо це зміна номенклатури, то на дату авансу (травень) постачальник вказав код УКТ ЗЕД згідно з договором. На той момент податкова накладна (ПН) була правильною. У червні при відвантаженні код уточнили (наприклад, відвантажили інші запчастини або уточнили код УКТЗЕД після розмитнення). Це вважається зміною номенклатури. Податковий кредит травня залишається законним, оскільки перша подія (аванс) відбулася. Постачальник просто коригує код у червні «нульовим» розрахунком коригування (РК) з кодом причини 104.
В такому випадку подавати уточнюючий розрахунок за траень не потрібно.
Інша ситація, якщо постачальник помилився у коді УКТЗЕД і у червні виправив помилку шляхом складання РК. В такоум випадку травнева ПН вважається помилковою, тобто покупець має право на податковий кредит тільки після виправлення помилки. ТОбто, з травня потрібно зняти податковий кредит, у червень включити.
Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38150.
В такому випадку, якщо після подання УР за травень, у вас виникає сума недоплати, таку недоплату слід сплатити до подання УР. При цьому штраф нараховувати не потрібно. Адже відповідно до п. 69.38 підрозд. 10 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 у разі самостійного виправлення помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання у період дії воєнного стану, штрафні санкції та пеня не нараховуються.
Тобто, при поданні УР рядок 18.1 заповнювати не потрібно. Але суму недоплати (позитивне значення графи 6 рядка 18 УР), слід сплатити на електронний рахунок до подання УР.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
Невідповідність граф митної декларації при експорті товарів
Подання 20-ОПП після виграшу аукціону на оренду землі
Чи потрібні видаткові накладні ФОП для отримання платежів
Можливість укладення договору позики між ФОП та компанією Польщі
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
Є відповідь АІ
Відображення утриманих аліментів у звіті: хто зазначає ІПН
Важливість кілометражу та документів у вантажних перевезеннях підприємства
2. Чи достатньо реєстру по наявних ттн та наказу по поїздках для потреб підприємства…
Правила розробки форми документа для списання пального підприємством
Який вичерпний перелік документів та обов’язкових реквізитів необхідний для підтвердження реальності…
Оптимізація обліку: питання щодо документів на паливно-мастильні матеріали
1.Лімітно-забірна картка на видачу ПММ це обов'язковий документ?
2.Чи є облікова картка тракториста-машиніста…
Проблеми з ліквідаційним звітом ФОП та подачею даних
Є відповідь АІ
Чи можливе сплачування податків при звільненні працівниці
Графік та табелювання менеджерів з роз'їзним характером роботи
Є відповідь АІ
Чи потрібно фіскалізувати оренду студії для отримання коштів
Проблеми з ПДВ: чи дійсні скановані документи з Медок
Вірність відображення орендної плати в акті та ПДВ
Проблеми з ПДВ: заблокована податкова через орендні операції
Нарахування ПДВ при відшкодуванні збитків: ключові дати та нюанси
на дату укладення договору?
на дату затвердження акту визнання…
Є відповідь АІ
