☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Уточнення декларації ПДВ: ризики, штрафи та податковий кредит
У вашій ситуації все залежить від того, чи була зміна коду УКТ ЗЕД виправленням помилки, чи це зміна номенклатури через об'єктивні обставини (наприклад, на дату отримання передоплати планували відвантажити одні запчастини, а фактично відвантажили інші або якщо код УКТЗЕД змінився після розмитнення запчастин).
Якщо це зміна номенклатури, то на дату авансу (травень) постачальник вказав код УКТ ЗЕД згідно з договором. На той момент податкова накладна (ПН) була правильною. У червні при відвантаженні код уточнили (наприклад, відвантажили інші запчастини або уточнили код УКТЗЕД після розмитнення). Це вважається зміною номенклатури. Податковий кредит травня залишається законним, оскільки перша подія (аванс) відбулася. Постачальник просто коригує код у червні «нульовим» розрахунком коригування (РК) з кодом причини 104.
В такому випадку подавати уточнюючий розрахунок за траень не потрібно.
Інша ситація, якщо постачальник помилився у коді УКТЗЕД і у червні виправив помилку шляхом складання РК. В такоум випадку травнева ПН вважається помилковою, тобто покупець має право на податковий кредит тільки після виправлення помилки. ТОбто, з травня потрібно зняти податковий кредит, у червень включити.
Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38150.
В такому випадку, якщо після подання УР за травень, у вас виникає сума недоплати, таку недоплату слід сплатити до подання УР. При цьому штраф нараховувати не потрібно. Адже відповідно до п. 69.38 підрозд. 10 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 у разі самостійного виправлення помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання у період дії воєнного стану, штрафні санкції та пеня не нараховуються.
Тобто, при поданні УР рядок 18.1 заповнювати не потрібно. Але суму недоплати (позитивне значення графи 6 рядка 18 УР), слід сплатити на електронний рахунок до подання УР.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Оплата лікарняного: як врахувати вихідні дні працівника
Відповідь АІ схвалено експертом
Ставки ПзДФО та ВЗ для оренди торгового місця на маркетплейсі
Податкові накладні при розірванні договору оренди нежитлового приміщення
Чи включати лікарняні в середню зарплату для компенсації відпустки
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно нараховувати та сплачувати аліменти в бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи виникає додаткове благо від проживання за ЦПХ
ТОВ заключили договір ЦПХ з фізичною особою. Цим договором передбачено виконання певних робіт в іншій місцевості. Згідно умов договору, ТОВ забезпечує житлом фізичну особу на період виконання робіт. Таке житло ТОВ орендує у іншої фізичної особи, та сплачує щомісяця…
Нарахування лікарняних та звільнення мобілізованого працівника: що робити
Відповідь АІ схвалено експертом
Податкові наслідки ПДВ 0% для експортера без перевезення
Чи потрібно відновлювати документи ФОП за 2022-2023 роки
Як правильно розрахувати зарплату водія за вересень та жовтень
Нарахування ЄСВ на подарунки мобілізованим працівникам: нюанси і ризики
Переведення заступника директора на посаду директора: нюанси та рекомендації
Відповідь АІ схвалено експертом
Питання оподаткування подарунків працівникам: сертифікати та податки
Підприємство — резидент Дія Сіті — планує подарувати працівникам по два сертифікати номіналом 2 000 грн кожний (загалом 4 000 грн). Сертифікати не є складовою зарплати.
Відповідно до пп. 165.1.39 ПКУ неоподатковуваний ліміт негрошових подарунків у 2026…
Алгоритм нарахування аліментів при лікарняних: нюанси та запитання
Переведення директора на нову посаду: звільнення чи наказ
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення днів непрацездатності у звіті без уточнюючого розрахунку
Чи може ФОП використовувати рахунок ПриватБанку для допомоги
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок винагороди для добровільної пожежної дружини за чергування
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як визначити дохід для розрахунку декретних виплат працівниці
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Звіти ФОП: терміни подачі при переході на загальну систему
