☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Уточнення декларації ПДВ: ризики, штрафи та податковий кредит
У вашій ситуації все залежить від того, чи була зміна коду УКТ ЗЕД виправленням помилки, чи це зміна номенклатури через об'єктивні обставини (наприклад, на дату отримання передоплати планували відвантажити одні запчастини, а фактично відвантажили інші або якщо код УКТЗЕД змінився після розмитнення запчастин).
Якщо це зміна номенклатури, то на дату авансу (травень) постачальник вказав код УКТ ЗЕД згідно з договором. На той момент податкова накладна (ПН) була правильною. У червні при відвантаженні код уточнили (наприклад, відвантажили інші запчастини або уточнили код УКТЗЕД після розмитнення). Це вважається зміною номенклатури. Податковий кредит травня залишається законним, оскільки перша подія (аванс) відбулася. Постачальник просто коригує код у червні «нульовим» розрахунком коригування (РК) з кодом причини 104.
В такому випадку подавати уточнюючий розрахунок за траень не потрібно.
Інша ситація, якщо постачальник помилився у коді УКТЗЕД і у червні виправив помилку шляхом складання РК. В такоум випадку травнева ПН вважається помилковою, тобто покупець має право на податковий кредит тільки після виправлення помилки. ТОбто, з травня потрібно зняти податковий кредит, у червень включити.
Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38150.
В такому випадку, якщо після подання УР за травень, у вас виникає сума недоплати, таку недоплату слід сплатити до подання УР. При цьому штраф нараховувати не потрібно. Адже відповідно до п. 69.38 підрозд. 10 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 у разі самостійного виправлення помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання у період дії воєнного стану, штрафні санкції та пеня не нараховуються.
Тобто, при поданні УР рядок 18.1 заповнювати не потрібно. Але суму недоплати (позитивне значення графи 6 рядка 18 УР), слід сплатити на електронний рахунок до подання УР.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в податковому розрахунку: оренда приміщення
Є відповідь АІ
Перехід юрособи на спрощену систему оподаткування та ПДВ
Юрособа є платником ПДВ на загальній системі оподаткування. Дохід отримує від надання в оренду власного майна. В статутному капіталі 100% належить ПАТ "Закритий Недиверсифікований Венчурний Корпоративний…
Помилкове нарахування зарплати: порядок утримання боргу та заяви
Є відповідь АІ
Штрафи за несвоєчасне подання повідомлення про гіг-контракт у ДПС
Визначення підвищення окладів: різниця між керівниками і фахівцями
Правила прискореної амортизації лізингових авто для малодохідників
Чи є електронний лікарняний продовженням паперового лікарняного
З 10.06.26 працівник відкриває електронний…
Як правильно відобразити виплати батькам у звітах ЄСВ, ПДФО
Терміни та порядок заповнення 20-ОПП для автомобіля
Є відповідь АІ
Коригування декларації з ПДВ: помилкова накладна і штрафи
Є відповідь АІ
Покрокова інструкція зі списання автомобілю з балансу підприємства
Є відповідь АІ
Вихідна допомога: утримання податків та відрахування на виконавче провадження
Чи потрібно донараховувати зарплату до мінімальної ставки
Звільнення працівниці з дітьми: законні варіанти без заяви
Є відповідь АІ
Як правильно подати уточнену декларацію по оренді землі
Лікарняний по догляду: за дитиною інвалідом чи будь-якою
Розрахунок виходу працівниці з відпустки: новий оклад чи старий
Є відповідь АІ
Різниця між перебронюванням та продовженням бронювання працівників
Помилка в документах: директор замість голови правління ОСББ
Є відповідь АІ