☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як правильно виписати податкову накладну при зміні статусу ПДВ
ТзОВ отримало аванс 400 000 грн як неплатник пдв.
з наступного місяця зареєстровано платником ПДВ.
Як правильно виписати податкову накладну, якщо сума акту виконаних робіт 600 000 грн
ПН вам потрібно виписати на 200 000 грн.
Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання з ПДВ виникають за правилом «першої події» — на дату отримання оплати (авансу) або на дату оформлення документа, що засвідчує факт надання послуг.
Оскільки перша подія (отримання авансу) відбулася , коли ТОВ ще не був платником ПДВ, податкові зобов'язання з ПДВ на суму авансу не виникають.
Підписання акта є «другою подією» в межах цієї господарської операції. Навіть якщо ТОВ на момент підписання акта вже зареєстрований платником ПДВ, завершення операції, перша подія за якою відбулася до такої реєстрації, не призводить до виникнення податкових зобов'язань з ПДВ.
Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134.
Розберемо вашу ситуацію.
Перша подія (аванс) у розмірі 400 000 грн отримано, коли ТзОВ не було платником ПДВ. Оскільки на момент отримання коштів ви не мали статусу платника, податкові зобов'язання на цю суму не виникають.
Друга подія (акт виконаних робіт): Акт підписано на 600 000 грн, коли ТзОВ вже є платником ПДВ.
Тобто, ПН виписується лише на ту частину вартості, за якою «перша подія» відбулася вже після реєстрації платником ПДВ (600 000 грн (загальна сума акту) - 400 000 грн (попередня оплата) = 200 000 грн.
У податковій накладній ви вказуєте:
Номенклатуру: назву послуг згідно з актом.
Кількість (графа 6): тут потрібно вказати частку послуги, яка відповідає сумі 200 000 грн. Наприклад, якщо послуга одна (одиниця виміру «грн» або «послуга»), то в графі 6 ви вказуєте відповідне десяткове значення (наприклад, 0,3333, якщо 200 тис. — це третина від загального обсягу 600 тис.).
Ціна (графа 7): повна вартість послуги за актом (без ПДВ).
Обсяг постачання (графа 10): 166 666,67 грн (якщо 200 000 грн — це сума з ПДВ) або 200 000 грн (якщо ПДВ нараховується зверху).
Перевірте умови договору. Якщо в договорі було вказано 600 000 грн без ПДВ, то після реєстрації платником ви маєте право нарахувати ПДВ зверху на залишок (200 000 + 20% = 240 000 грн до сплати за актом). Якщо ж ціна договору була остаточною (600 000 грн), то ПДВ доведеться «викручувати» із залишку 200 000 грн (200 000 / 1.2).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Оплата лікарняного: як врахувати вихідні дні працівника
Відповідь АІ схвалено експертом
Ставки ПзДФО та ВЗ для оренди торгового місця на маркетплейсі
Податкові накладні при розірванні договору оренди нежитлового приміщення
Чи включати лікарняні в середню зарплату для компенсації відпустки
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно нараховувати та сплачувати аліменти в бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи виникає додаткове благо від проживання за ЦПХ
ТОВ заключили договір ЦПХ з фізичною особою. Цим договором передбачено виконання певних робіт в іншій місцевості. Згідно умов договору, ТОВ забезпечує житлом фізичну особу на період виконання робіт. Таке житло ТОВ орендує у іншої фізичної особи, та сплачує щомісяця…
Нарахування лікарняних та звільнення мобілізованого працівника: що робити
Відповідь АІ схвалено експертом
Податкові наслідки ПДВ 0% для експортера без перевезення
Чи потрібно відновлювати документи ФОП за 2022-2023 роки
Як правильно розрахувати зарплату водія за вересень та жовтень
Нарахування ЄСВ на подарунки мобілізованим працівникам: нюанси і ризики
Переведення заступника директора на посаду директора: нюанси та рекомендації
Відповідь АІ схвалено експертом
Питання оподаткування подарунків працівникам: сертифікати та податки
Підприємство — резидент Дія Сіті — планує подарувати працівникам по два сертифікати номіналом 2 000 грн кожний (загалом 4 000 грн). Сертифікати не є складовою зарплати.
Відповідно до пп. 165.1.39 ПКУ неоподатковуваний ліміт негрошових подарунків у 2026…
Алгоритм нарахування аліментів при лікарняних: нюанси та запитання
Переведення директора на нову посаду: звільнення чи наказ
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення днів непрацездатності у звіті без уточнюючого розрахунку
Чи може ФОП використовувати рахунок ПриватБанку для допомоги
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок винагороди для добровільної пожежної дружини за чергування
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як визначити дохід для розрахунку декретних виплат працівниці
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Звіти ФОП: терміни подачі при переході на загальну систему
