☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як правильно виписати податкову накладну при зміні статусу ПДВ
ТзОВ отримало аванс 400 000 грн як неплатник пдв.
з наступного місяця зареєстровано платником ПДВ.
Як правильно виписати податкову накладну, якщо сума акту виконаних робіт 600 000 грн
ПН вам потрібно виписати на 200 000 грн.
Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання з ПДВ виникають за правилом «першої події» — на дату отримання оплати (авансу) або на дату оформлення документа, що засвідчує факт надання послуг.
Оскільки перша подія (отримання авансу) відбулася , коли ТОВ ще не був платником ПДВ, податкові зобов'язання з ПДВ на суму авансу не виникають.
Підписання акта є «другою подією» в межах цієї господарської операції. Навіть якщо ТОВ на момент підписання акта вже зареєстрований платником ПДВ, завершення операції, перша подія за якою відбулася до такої реєстрації, не призводить до виникнення податкових зобов'язань з ПДВ.
Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134.
Розберемо вашу ситуацію.
Перша подія (аванс) у розмірі 400 000 грн отримано, коли ТзОВ не було платником ПДВ. Оскільки на момент отримання коштів ви не мали статусу платника, податкові зобов'язання на цю суму не виникають.
Друга подія (акт виконаних робіт): Акт підписано на 600 000 грн, коли ТзОВ вже є платником ПДВ.
Тобто, ПН виписується лише на ту частину вартості, за якою «перша подія» відбулася вже після реєстрації платником ПДВ (600 000 грн (загальна сума акту) - 400 000 грн (попередня оплата) = 200 000 грн.
У податковій накладній ви вказуєте:
Номенклатуру: назву послуг згідно з актом.
Кількість (графа 6): тут потрібно вказати частку послуги, яка відповідає сумі 200 000 грн. Наприклад, якщо послуга одна (одиниця виміру «грн» або «послуга»), то в графі 6 ви вказуєте відповідне десяткове значення (наприклад, 0,3333, якщо 200 тис. — це третина від загального обсягу 600 тис.).
Ціна (графа 7): повна вартість послуги за актом (без ПДВ).
Обсяг постачання (графа 10): 166 666,67 грн (якщо 200 000 грн — це сума з ПДВ) або 200 000 грн (якщо ПДВ нараховується зверху).
Перевірте умови договору. Якщо в договорі було вказано 600 000 грн без ПДВ, то після реєстрації платником ви маєте право нарахувати ПДВ зверху на залишок (200 000 + 20% = 240 000 грн до сплати за актом). Якщо ж ціна договору була остаточною (600 000 грн), то ПДВ доведеться «викручувати» із залишку 200 000 грн (200 000 / 1.2).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Купівля шин для орендованого авто в господарській діяльності: нюанси
Виплата заробітної плати та відпускних: порядок дій підприємства
Працівниця йде у відпустку 20.07.2026.
Сьогодні, 16.07.2026 я їй розрахувала та виплатила відпускні.
З 01.07.2026 по 15.07.2026 вона відпрацювала згідно…
Необхідність заповнення значення в таблиці Д2 для ПДВ
Є відповідь АІ
Відображення ПДВ при купівлі послуг у нерезидентів та коригування
Чи потрібно взагалі відображати операції з придбання таких послуг у Додатку 1 (зокрема, у Таблиці 2.2), чи вони показуються виключно в…
Як вказувати прізвище в угоді після його зміни
Чи потрібно вносити суми без ПДВ у декларацію
Оформлення страхових полісів в бухгалтерії при зміні автомобіля
Розрахунок ЄСВ з авансу для працівника резидента Дія Сіті
Є відповідь АІ
Компенсація витрат на відрядження: рішення та необхідні документи
Згідно з внутр. Положенням про відрядження, квитки 1 кл. не компенсуються.
Ситуація:
- На поїздку до місця відрядження квитків 2 класу не було, тому придбано квиток 1 класу;
- На зворотний шлях квитки 2 класу є, але працівник хоче їхати 1 класом і…
Як правильно зменшити податковий кредит за повернення авансу
Є відповідь АІ
Як виправити помилку в ПДВ при міжнародних перевезеннях
Є відповідь АІ
ПДВ для ФОП: реєстрація, ставки та штрафи за несвоєчасність
Виправлення помилок в Об'єднаній звітності для мобілізованого працівника
Працівника мобілізували у травні 2023 року (є наказ). Жодних виплат і середнього заробітку йому не нараховувалося та не виплачувалося. Проте з червня 2023 року по…
Уточнення декларацій: орендна плата та земельний податок 2026 року
Виписка податкової накладної при оплаті послуг військовій частині
Є відповідь АІ
Внесення особистих коштів власника: ризики та шляхи вирішення ситуації
Власник вніс особисті кошти на рахунок ТОВ (Єд.Податок 3 група) для оплати заміни лічильника електроенергії.
ТОВ лише здає приміщення в оренду, ніякої іншої діяльності не проводить.
Чим загрожує дана ситуація, та як її виправити…
Є відповідь АІ
Звільнення мобілізованих ФОП від податків: нормативні документи та закони
Вплив реєстрації ПДВ на ФОП: наслідки та ризики
4 кв. 2025 року - дохід 3 715 000 грн. та
1 кв. 2026 року - дохід 3 982 000 грн. ФО-П був на заг.системі опадаткування 1, 2 та 3 кв. 2025 та 2 кв. по н. час 2026 року - доходів не було.
Разом за 12 міс. буде 7697000 грн. З…