Переплутані дані ФОП: як правильно сплачувати податки

Платити податки та подавати звітність наразі потрібно до податкової за місцем податкової адреси, яка значиться в Електронному кабінеті (м. Київ), а далі слід привести у відповідність реєстраційні дані ФОП і дані в податковій, за потреби — офіційно змінити податкову адресу і місце провадження діяльності.

Обґрунтування

Податковою адресою ФОП є місце його проживання, за яким він перебуває на обліку в податковому органі. Це випливає з норми про те, що податковою адресою фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі пункту 45.1 статті 45 Податкового кодексу України. Поки в облікових даних в Електронному кабінеті зазначена податкова за м. Києвом, саме вона є вашим основним місцем обліку.

Якщо при зміні/додаванні КВЕД у реєстрі ФОП змінилася адреса реєстрації, але в податковій ще «тримають» стару адресу, їх потрібно узгодити. Коли фізична особа змінює місце проживання, вона зобов’язана повідомити про це податкову через заяву за формою № 5-ДР протягом місяця з дня зміни даних п. 70.7 ПКУ. Якщо цього не зробити, у реєстрі ДРФО та податковій залишиться стара адреса, як у вашому випадку.

Після відображення нової адреси в ДРФО, для єдинника потрібно подати заяву про застосування спрощеної системи з позначкою «Внесення змін», щоб змінити податкову адресу та, за потреби, місце провадження діяльності. Така заява подається за формою F0102003 через Електронний кабінет платника. У ній зазначають усі актуальні дані ФОП, у тому числі нову податкову адресу та місце провадження діяльності, якщо воно відрізняється.

Строки для ФОП 3 групи при зміні податкової адреси чи місця провадження діяльності — до кінця кварталу, в якому відбулися зміни. Для платників 3 групи заява про зміну податкової адреси та/або місця провадження діяльності подається не пізніше останнього дня кварталу, в якому відбулися такі зміни п. 298.6 ПКУ. До внесення змін до Реєстру платників ЄП безпечніше не працювати за новими КВЕД, якщо вони принципово нові для вашої діяльності.

До моменту офіційної зміни податкової адреси всі податки та звітність «за себе» ви подаєте й сплачуєте за старим місцем обліку — у податкову, яка відображена в Електронному кабінеті (м. Київ). Для ФОП діє принцип сплати податків за основним місцем обліку, а не за фактичним місцем ведення діяльності чи фактичним проживанням, доки це не відображено у податковій. Після зміни податкової адреси податкова звітність подається вже до нової податкової інспекції, а єдиний податок та військовий збір за загальним правилом до кінця поточного бюджетного року сплачуються за попереднім місцем обліку, а з нового року — за новим місцем обліку ЗІР, категорія 107.01.07.

У підсумку, спочатку орієнтуйтесь на ту ДПС, яка зазначена у вашому Електронному кабінеті, і паралельно через 5-ДР та заяву F0102003 узгодьте адресу проживання і податкову адресу з фактичною ситуацією.

Алгоритм дій

1. Перевірити облікові дані в Електронному кабінеті.
   Переконайтесь, яка саме ДПІ вказана за основним місцем обліку та яку податкову адресу бачить система.

2. Якщо фактичне місце проживання змінилося на с. Крюківщина — подати форму № 5-ДР.
   Зробити це через Електронний кабінет у розділі для громадян, додавши скан паспорта з новою реєстрацією, щоб оновити дані в ДРФО п. 70.7 ПКУ.

3. Після оновлення даних — подати заяву F0102003 з позначкою «Внесення змін».
   Подати через Електронний кабінет платника, заповнивши всі актуальні дані ФОП, включно з податковою адресою і місцем провадження діяльності.

4. Дотриматися строків для ФОП 3 групи.
   Заяву про внесення змін як платник єдиного податку 3 групи подайте не пізніше останнього дня кварталу, в якому фактично відбулася зміна місця проживання чи діяльності п. 298.6 ПКУ.

5. До завершення оформлення змін сплачувати податки та подавати декларації до «старої» податкової.
   Орієнтуйтесь на ту ДПС, яка наразі вказана у вашому Електронному кабінеті як основне місце обліку, і вже після взяття на облік за новою адресою дійте за правилами перехідного періоду, про які зазначає ДПС ЗІР, категорія 107.01.07.

Ризики / нюанси

Якщо не подати 5-ДР та заяву F0102003 вчасно, можливі розбіжності між реєстрами та питання з боку податкової. Це може спричинити уточнення, запити та потенційні спори щодо правильності місця сплати податків.

Якщо ви працюєте за новими КВЕД до внесення їх до Реєстру платників ЄП, податкова може визнати окремі операції такими, що проведені поза обраними видами діяльності. Тому краще якнайшвидше внести зміни і вже потім активно застосовувати нові КВЕД.