Вплив реєстрації ПДВ на ФОП: наслідки та ризики

Сума 7 697 000 грн, отримана під час перебування на спрощеній системі оподаткування (2 група єдиного податку), не підлягає оподаткуванню ПДВ. Якщо ви не подасте заяву за формою №1-ПДВ, податкова служба виявить це порушення та зобов’яже зареєструватися, проте фінансових штрафів за неподання заяви чи за період прострочення не буде, оскільки на загальній системі у вас не було оподатковуваних операцій (відсутній об'єкт оподаткування).

Відповідно до п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 під час переходу зі спрощеної системи на загальну підприємець зобов'язаний оцінити свої оподатковувані операції за останні 12 календарних місяців. До цього розрахунку включаються також обсяги постачань, здійснені під час перебування на єдиному податку. Оскільки сукупний обсяг за 12 місяців (4 кв. 2025 року та 1 кв. 2026 року) становить 7 697 000 грн, що перевищує поріг 1 000 000 грн, ви зобов'язані зареєструватися платником ПДВ.

На час здійснення цих операцій у 2025–2026 роках ви перебували на спрощеній системі оподаткування (2 група) та відповідно до п. 297.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7200 були законно звільнені від обов’язку нарахування та сплати ПДВ.

Згідно з п. 183.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 особа вважається платником ПДВ виключно з дня внесення відповідного запису до Реєстру платників ПДВ. Законодавство не має зворотної сили, тому операції, здійснені до дати офіційної реєстрації (або до дати виникнення обов'язку на загальній системі), не можуть бути оподатковані ПДВ заднім числом.

Таким чином, зазначення суми 7 697 000 грн у графі «Загальна сума від здійснення операцій...» заяви №1-ПДВ є суто підтвердженням виникнення обов'язку реєстрації. Податкових нарахувань ПДВ на цю суму не буде.

Якщо ви не подаєте реєстраційну заяву, наслідки регламентуються п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409. А саме особа, яка не подала заяву на обов'язкову реєстрацію, несе відповідальність за ненарахування або несплату ПДВ на рівні зареєстрованого платника, але позбавляється права на податковий кредит та отримання бюджетного відшкодування.

Якщо після виникнення обов’язку реєстрації (тобто з 11 квітня 2026 року) ви здійснювали або почнете здійснювати оподатковувані операції на загальній системі, податківці самостійно нарахують на них ПДВ (20%) та застосують штраф у розмірі 10% (або 25% у разі визнання дій умисними) відповідно до ст. 123 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416.

Проте, оскільки у 2 кв. 2026 року і по теперішній час доходів на загальній системі у вас не було (обсяг операцій = 0 грн), то:ПДВ до сплати = 0 × 20% = 0 грн. Штраф за ненарахування ПДВ = 0 × 10% = 0 грн.

Безпосередньо за сам факт несвоєчасного подання чи неподання заяви за формою №1-ПДВ Податковий кодекс України окремого грошового штрафу не передбачає.
Що рекомендується зробити:
Подати заяву №1-ПДВ: Оскільки обов'язок реєстрації не зникає від того, що діяльність тимчасово призупинено, безпечніше подати заяву із запізненням. У полі «Дата досягнення граничного обсягу» вкажіть фактичну дату у першому кварталі 2026 року, коли оборот наростаючим підсумком за 12 місяців перевищив 1 000 000 грн.
Звітування: Після реєстрації ви зможете не подавати пусті декларації з ПДВ на підставі п. 49.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n120, якщо у вас не буде виникати об'єктів оподаткування та показників для декларування.

Якщо ви отримаєте письмовий запит від податкової служби щодо причин неподання заяви, надайте письмові пояснення та копії банківських виписок, які підтверджують повну відсутність оподатковуваних операцій з 01.04.2026 р. Це повністю нівелює фінансові ризики.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2