Податки підприємства на єдиному податку після продажу корпоративних прав

Підприємство повинно сплатити єдиний податок за основною ставкою в межах граничного обсягу доходу, а із суми перевищення — за подвійною ставкою. Крім того, воно зобов'язане перейти на загальну систему оподаткування.

Граничний обсяг доходу для юридичних осіб — платників єдиного податку 3 групи у 2026 році становить 10 091 049 грн відповідно до п. 291.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Якщо єдиним доходом в 2026 році був тілкьи цей дохід, коли у липні 2026 року підприємство отримало дохід від продажу корпоративних прав у сумі 12 000 000 грн, то ліміт перевищено на 1 908 951 грн. Якщо був раніше і інший дозід - відповідно слід розрахувати, на скільки перевищено обсяг. 10 091 049 грн

У разі перевищення граничного обсягу доходу юридична особа повинна перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, що настає після податкового (звітного) кварталу, у якому допущено перевищення, тобто з 1 жовтня 2026 року (пп. 3 пп. 298.2.3 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Також у зв'язку з перевищенням обсягу оподатковуваних операцій у 1 000 000 грн за останні 12 календарних місяців виникає обов'язок зареєструватися платником ПДВ відповідно до п. 181.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Для юридичної особи — платника єдиного податку доходом є вся сума коштів, фактично отримана від продажу корпоративних прав (пп. 2 п. 292.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Сума перевищення граничного доходу оподатковується за подвійною ставкою єдиного податку відповідно до пп. 3 п. 293.8 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Умовинй приклад. Якщо підприємтсо тільки цей дохід і отримало, тобто інших доходів в 2026 році не було

Якщо підприємство застосовує ставку єдиного податку 5%, розрахунок (умовинй, за умови що 12 млн грн є єдиним доходом в цьому звітному році з початку року - буде таким:

ЄП з доходу в межах ліміту — 10 091 049 грн × 5% = 504 552,45 грн

ЄП із суми перевищення — 1 908 951 грн × 10% = 190 895,10 грн

Загальна сума єдиного податку — 695 447,55 грн.

Військовий збір - 1% з фактично отриманого доходу, без збільшення

Якщо підприємство застосовує ставку єдиного податку 3% (платник ПДВ), за тих же умов, розрахунок буде таким:

ЄП з доходу в межах ліміту — 10 091 049 грн × 3% = 302 731,47 грн

ЄП із суми перевищення — 1 908 951 грн × 6% = 114 537,06 грн

Загальна сума єдиного податку — 417 268,53 грн.

Військовий збір - 1% з фактично отриманого доходу, без збільшення

Звісно, у разі якщо підприємство протягом року отримувало і інші доходи на спрощеній системі, сума перевищення буде більшою і розрахунок буде іншим.

Також, слід врахувати позицію податкової служби в ІПК від 12.05.2026 №2744/ІПК/99-00-04-03-03 - договірна вартість продажу частки не може бути нижчою за її номінальну вартість, зафіксовану у статуті. Тобто, якщо вартість корпортивних прав більша за 12 млн, то для розрахунку доходу береться більша вартість.

Заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування необхідно подати не пізніше 20 жовтня 2026 року відповідно до п. 293.8 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Заяву за формою № 1-ПДВ потрібно подати не пізніше 10 жовтня 2026 року. (підпункт 182.4 ПКУ)

Податкову декларацію платника єдиного податку за III квартал 2026 року слід подати протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу, тобто не пізніше 9 листопада 2026 року.

Єдиний податок та ВЗ необхідно сплатити протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації, тобто не пізніше 19 листопада 2026 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2