Чи потрібен розрахунок коригування до ПН при відвантаженні

Так, потрібно.

Після першого відвантаження потрібно скоригувати ПН по авансу на номенклатуру, що фактично була відвантажена першою.
Податкова накладна повинна відповідати первинному документу-підставі. Відповідно до п. 201.1 ПКУ на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з використанням кваліфікованого електронного підпису та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.
Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. 1 п. 6 розд. III Порядку заповнення податкової накладної № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text , п. 44.1 ст. 44 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110).

Отже, коли оформлена видаткова накладна, яка є другою подією для ПДВ, постачальнику слід здійснити коригування ПН по авансу на номенклатуро відповідно до поставки.
Невідповідність номенклатури в ПН документу-підставі може бути підставою для сумніву щодо податкового кредиту для покупця.

В такому випадку формується нульове коригування на зміну номенклатури (код 104).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2