☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання переплати за послуги ФОП: податкові наслідки для ТОВ
На нашу думку, якщо ФОП ліквідувався як суб'єкт господарювання, це ще не означає, що Ви маєте право списати цю кредиторську заборгованість (Кт 681/361 – аванс за товари), адже він тепер залишається Вашим кредитором як звичайна фізособа.
Згідно з гл. 50 Цивільного кодексу України (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n297) не передбачається такої причини припинення зобов'язання, як припинення ФОП.
Тому якщо ФОП в письмовій формі не повідомив Вас про прощення боргу, то списати таку заборгованість можна тільки за спливом строку позовної давності. Нагадаємо, що строк позовної давності був зупинений на час карантину та воєнного стану (п. 12 та 19 р. Прикінцеві положення ЦКУ). Відновлення спливу строку позовної давності відновилося з 04.09.2025, тому списати заборгованість можна лише після завершення строку позовної давності.
https://7eminar.ua/news/16896-likvidaciya-fop-abo-smert-fizosobi-pravila-spisannya-borgu-ta-oblik
Податкові наслідки для високодохідника.
Оскільки ваше ТОВ є високодохідником і коригує фінансовий результат на податкові різниці, наслідки будуть такими:
Податок на прибуток та податкові різниці. Якщо ви списуєте борг за Наказом про прощення (прямо зараз) така заборгованість не відповідає критеріям «безнадійної» з пп. 14.1.11 Податкового кодексу України (ПКУ), оскільки строк позовної давності ще не сплив. Тому відповідно до пп. 139.2.1 ПКУ ви зобов'язані збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму списаного боргу (20,00 грн) у Додатку РІ. Зменшити фінрезультат за пп. 139.2.2 ПКУ ви не маєте права. Операція пройде «в нуль» для податкового обліку.
Якщо ви спишете після офіційного спливу позовної давності-борг стане безнадійним. Ви збільшите фінрезультат на суму списання за пп. 139.2.1 ПКУ і одночасно зменшите його за пп. 139.2.2 ПКУ. Сума зменшить податок на прибуток. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10685
https://7eminar.ua/news/14655-podatkovi-riznici-pri-spisanni-borgiv-4-ta-30-limiti
Податок на додану вартість (ПДВ) -наслідків немає. Оскільки ФОП не був платником ПДВ, при перерахуванні переплати (авансу) ТОВ не формувало податковий кредит. Відповідно, при списанні цієї заборгованості коригувати чи нараховувати ПДВ-зобов'язання не потрібно.
ПДФО та Військовий збір. При достроковому списанні (прощенні боргу) заборгованості перед фізичною особою податкові органи можуть розцінити це як надання додаткового блага фізособі (пп. «ґ» пп. 164.2.17 ПКУ). Проте, через мізерність суми (20 грн) податковий агент (ТОВ) звільняється від утримання ПДФО, якщо сума прощенного боргу за рік не перевищує 25% мінімальної заробітної плати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
Невідповідність граф митної декларації при експорті товарів
Подання 20-ОПП після виграшу аукціону на оренду землі
Чи потрібні видаткові накладні ФОП для отримання платежів
Можливість укладення договору позики між ФОП та компанією Польщі
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
Є відповідь АІ
Відображення утриманих аліментів у звіті: хто зазначає ІПН
Важливість кілометражу та документів у вантажних перевезеннях підприємства
2. Чи достатньо реєстру по наявних ттн та наказу по поїздках для потреб підприємства…
Правила розробки форми документа для списання пального підприємством
Який вичерпний перелік документів та обов’язкових реквізитів необхідний для підтвердження реальності…
Оптимізація обліку: питання щодо документів на паливно-мастильні матеріали
1.Лімітно-забірна картка на видачу ПММ це обов'язковий документ?
2.Чи є облікова картка тракториста-машиніста…
Проблеми з ліквідаційним звітом ФОП та подачею даних
Є відповідь АІ
Чи можливе сплачування податків при звільненні працівниці
Графік та табелювання менеджерів з роз'їзним характером роботи
Є відповідь АІ
Чи потрібно фіскалізувати оренду студії для отримання коштів
Чи входять брикети з власного соняшнику у 75% для ТОВ
( обробка насіння ) і ці брикети( пелети ) продавати.
Питання : чи буде ця продукція власною ,якщо зроблено зі свого соняшнику і чи включається до частки сільськогосподарського…
Проблеми з ПДВ: чи дійсні скановані документи з Медок
Вірність відображення орендної плати в акті та ПДВ
Податкові наслідки безоплатної передачі одягу військовослужбовцю підприємством
Є відповідь АІ
