☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання переплати за послуги ФОП: податкові наслідки для ТОВ
На нашу думку, якщо ФОП ліквідувався як суб'єкт господарювання, це ще не означає, що Ви маєте право списати цю кредиторську заборгованість (Кт 681/361 – аванс за товари), адже він тепер залишається Вашим кредитором як звичайна фізособа.
Згідно з гл. 50 Цивільного кодексу України (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n297) не передбачається такої причини припинення зобов'язання, як припинення ФОП.
Тому якщо ФОП в письмовій формі не повідомив Вас про прощення боргу, то списати таку заборгованість можна тільки за спливом строку позовної давності. Нагадаємо, що строк позовної давності був зупинений на час карантину та воєнного стану (п. 12 та 19 р. Прикінцеві положення ЦКУ). Відновлення спливу строку позовної давності відновилося з 04.09.2025, тому списати заборгованість можна лише після завершення строку позовної давності.
https://7eminar.ua/news/16896-likvidaciya-fop-abo-smert-fizosobi-pravila-spisannya-borgu-ta-oblik
Податкові наслідки для високодохідника.
Оскільки ваше ТОВ є високодохідником і коригує фінансовий результат на податкові різниці, наслідки будуть такими:
Податок на прибуток та податкові різниці. Якщо ви списуєте борг за Наказом про прощення (прямо зараз) така заборгованість не відповідає критеріям «безнадійної» з пп. 14.1.11 Податкового кодексу України (ПКУ), оскільки строк позовної давності ще не сплив. Тому відповідно до пп. 139.2.1 ПКУ ви зобов'язані збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму списаного боргу (20,00 грн) у Додатку РІ. Зменшити фінрезультат за пп. 139.2.2 ПКУ ви не маєте права. Операція пройде «в нуль» для податкового обліку.
Якщо ви спишете після офіційного спливу позовної давності-борг стане безнадійним. Ви збільшите фінрезультат на суму списання за пп. 139.2.1 ПКУ і одночасно зменшите його за пп. 139.2.2 ПКУ. Сума зменшить податок на прибуток. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10685
https://7eminar.ua/news/14655-podatkovi-riznici-pri-spisanni-borgiv-4-ta-30-limiti
Податок на додану вартість (ПДВ) -наслідків немає. Оскільки ФОП не був платником ПДВ, при перерахуванні переплати (авансу) ТОВ не формувало податковий кредит. Відповідно, при списанні цієї заборгованості коригувати чи нараховувати ПДВ-зобов'язання не потрібно.
ПДФО та Військовий збір. При достроковому списанні (прощенні боргу) заборгованості перед фізичною особою податкові органи можуть розцінити це як надання додаткового блага фізособі (пп. «ґ» пп. 164.2.17 ПКУ). Проте, через мізерність суми (20 грн) податковий агент (ТОВ) звільняється від утримання ПДФО, якщо сума прощенного боргу за рік не перевищує 25% мінімальної заробітної плати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Подання звітності по ЄСВ та ПДФО: помісячно чи квартально
Продаж спецтехніки: КВЕД, УКТ ЗЕД та ліцензійні вимоги
1.Який КВЕД необхідно мати для продажу спецтехніки?
2.Який код УКТ ЗЕД потрібно…
Порушення нарахування лікарняних: що потрібно знати працівникам
Оплата через PayPal: чи потрібен фіскальний чек для ФОП
Чи потрібно видавати фіскальний чек при безготівковій оплаті
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити лікарняний у звітності ФОП
Є відповідь АІ
Розбіжність між додатком 2 та декларацією: як виправити
Консультація щодо виправлення звітності ФОП при зміні системи оподаткування
ФОП перебував на спрощеній системі оподаткування (3 група, ставка 5%).
Пізніше з'ясувалося, що відповідно до рішення податкового органу ФОПа було переведено на загальну систему оподаткування з 01.04.2025 року…
Ризики непослідовної нумерації операцій у фінансовій звітності підприємства
Компенсація за затримку зарплати: як правильно її розрахувати
Порядок нарахування і виплати премій менеджеру з продажів
1. Як правильно визначити такі премії в положенні про преміювання - як разові?
2. Якщо премія нараховується одразу після отримання оплати за контрактом - чи можна її виплатити…
Процедура повідомлення про зміну паспортних даних засновника ТОВ
Вимоги до оформлення наказів при переході на сумісництво
Виправлення помилок у нарахуванні ЄСВ та ПДФО співробітника
Вибір КВЕД для продажу обладнання для сонячних електростанцій
Є відповідь АІ