ПДВ при компенсації за пошкодження товару: що врахувати

У такому разі з акта пошкодження товару, складеного з перевізником, буде прослідковуватися, що товар не втрачено, а лише пошкоджено (і визначено «ступінь» пошкодження) і товар при цьому залишається у перевізника,

Тобто фактично це буде відображатися як операція постачання товару перевізнику зі складанням ПН на перевізника.

Щоправда, по суті, цю ситуацію можна розцінювати і як дві операції:

1. Отримання договірної санкції від перевізника за порушення умов договору перевезення І на цю суму ПДВ не повинно нараховуватися відповідно до п. 188.1 ПКУ - до складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань.

2. Продаж товару перевізнику. Як праивло така операція відбувається за зниженою ціною як різниця між компенсацією, яку перевізник фактично виплачує, вартістю товару. Така операція оподатковується ПДВ зі складанням ПН на перевізника. Але тут потрібно пам’ятати про базу оподатквання ( п. 188.1 ПКУ). ПДВ має нараховуватися виходячи з договірної вартості, але не нижче ціни придбання товару або ринкової ціни якщо це продукція власного виробництва. Для нарахування ПДВ до бази оподатткування складається ПН з типом причини 15.

Укщо сума компенсації дорівнює вартості товару який залишається перевізнику, то ПН на перевізника складається виходячи з цієї вартості товару (у Вашому випадку 24 000 грн).

Відповідно ПН на первинного покупця, що була оформлена за першою подією має бути відкоригована оформленням РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2