Оподаткування ПДВ при переході на загальну систему у липні

Усі операції з відвантаження товарів та отримання оплати у липні не оподатковуються ПДВ, оскільки офіційний статус платника ПДВ ваше ТОВ набуде лише з 01.08.2026 року.

Податкові накладні на ці операції не виписуються.

Серпнева оплата ПДВ також не оподатковується.

Згідно з п. 187.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528), податкові зобов'язання з ПДВ виникають за правилом «першої події». Оскільки перша подія (відвантаження товару) відбулася в липні — у період, коли ТОВ не мало статусу платника ПДВ, то друга подія (оплата в серпні) не призводить до виникнення податкових зобов'язань, навіть якщо на момент її отримання ви вже станете платником ПДВ.

Роз’яснення ДПС: https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/994848.html

Якщо у вас будуть операції, де перша подія відбудеться у серпні, вони будуть оподатковуватись ПДВ у загальному порядку:

• Аванс у липні, відвантаження в серпні: Оплата в липні — без ПДВ. Відвантаження в серпні — без ПДВ на суму липневого авансу.


• Аванс у серпні, відвантаження в серпні: Повна ставка ПДВ (20% або інша залежно від товару) з випискою податкової накладної.

Щодо перевищення 1 млн: окремого «оподаткування суми понад 1 млн» не існує — це не база, а поріг обов'язкової реєстрації (п. 181.1 ПКУ). Те, що ви в липні перетнули 1 млн, робить реєстрацію обов'язковою з наступного місяця (з 01.08) — а ви саме з 01.08 і реєструєтесь. Тобто липневі операції заднім числом під ПДВ не потрапляють.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2