Порушення податкової пільги: облік та відображення в 1 ДФ

Подайте уточнючий звіт за кожний місяць, в якому працівник незаконно користувався пільгою.

За роз’ясненнями ДПС https://wvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/515172.htm: «Якщо роботодавець у поданому додатку 4ДФ до Розрахунку за звітний період зазначив ознаку ПСП, надану платнику податку, який не мав права на її застосування, то необхідно провести відповідне коригування показників цього розрахунку та подати уточнюючий додаток 4ДФ до Розрахунку за цей період. Коригування показників додатка 4ДФ до Розрахунку проводиться за правилами, встановленими п. 10 розд. V Порядку 4»

Податковий розрахунок з типом форми "уточнюючий" подається у складі головного розрахунку та тільки тих Додатків, в яких потрібно виправити помилки. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються.

В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4ДФ був заповнений рядок 04, то в Уточнюючому Додатку 4ДФ його потрібно продублювати.

В уточнюючому додатку 4ДФ до Розрахунку зазначаються два рядки: рядок, який підлягає вилученню з попереднього розрахунку та новий рядок, який підлягає введенню.

Ви маєте повністю продублювати рядок, де була відображена ПСП та в графі 10 обрати ознаку «1» - рядок на вилучення. Та додати новий рядок за допомогою ознаки «0» в графі 10 з вірною сумою ПДФО в графі 4а (без застосування пільги). Графу 9 залиште пустою.

Нормами Порядку не передбачено відображення у додатку 4ДФ сум штрафних санкцій, які застосовуються до платника податку на доходи фізичних осіб у разі порушення ним норм застосування ПСП. Тож штрафні санкції будуть у Вас тільки в обліку.

Суму доутриманого ПДФО слід показати в графі 4 Додатку 4ДФ за міс

Зверніть увагу, загальний розмір відрахувань не може перевищувати 20% заробітної плати (ст.128 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n746).

В обліку:

Дт 661 - Кт 641 - донараховано ПДФО

Оскідьки штраф штраф за порушення застосування ПСП стягується з працівника, він нараховується тією ж проводкою:

Дт 661 - Кт 641

Раді допомогти, звертайтесь ще!