Податкові наслідки безоплатної передачі майна військовій частині підприємства

Що стосується безоплатного тимчасового користування, то це є різновидом позички.

За договором позички право власності не передається, а залишається у вас як власника майна. Тому не відбувається операції з постачання. Відповідно і не буде об'єкту оподаткування ПДВ.
З цим погоджуються і податківці в своїх роз'ясненнях.
https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/505671.html

Також про відсутність у вказаній операції ознак постачання, коли майно передається на користь ЗСУ чи інших військових формувань в період воєнного стану пишуть податківці в ІПК від 21.12.2022 №2302/ІПК/99-00-21-03-02-06.

Так як ви не отримуєте компенсацію за таке користування, то відповідно у вас і не буде доходу та об'єкту оподаткування податком на прибуток.

Також якщо така опалубка у вас є основним засобом, то варто звернути увагу, що ви, з одного боку, матимете право на амортизацію такого ОЗ і віднесення такої амортизації до витрат. Адже по суті такий об'єкт у вас продовжує обліковуватися на балансі.

Але з іншого боку, щодо податкової амортизації, то тут можуть виникнути податкові різниці в сумах бухгалтерської та податкової амортизації, якщо ви є платником з різницями.
Адже по суті така діяльність з безоплатної передачі може бути визнана негосподарською саме для нарахування амортизації. Відповідно може виникнути необхідність припинення амортизації саме в податковому обліку на підставі пп.138.3.2 ПКУ,
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662

Тому радимо отримати ІПК на цей рахунок. Бо саме через податкову амортизацію можуть виникнути різниці і відповідно об'єкт оподаткування податком на прибуток.

В самому бухобліку по суті ви можете створити окремий субрахунок (майно в позичці чи безоплатному користуванні) і перевести туди таку опалубку. Адже по суті в балансі у вас не буде змін, бо право власності за вами залишається і списувати майно з балансу ви не можете. Воно може просто бути на окремому субрахунку як передане в позичку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!