Датування дооцінки основних засобів та амортизаційні нюанси

1. Якщо акт дооцінки ОЗ станом на 01.04, а дата складання 03.06, якою датою проводити дооцінку і з якого місяця амортизація по новому.

Незалежно від того, коли був отриманий акт оцінки для цілей переоцінки ОЗ і коли Ви складали відомість переоцінки, Ви проводите її станом на 01.04.2026 (дата переоцінки), адже треба порівнювати дані бухобілку та дані переоцінки на одну і ту саму дату.

Тому бухдовідка по дооцінці може бути складена і 30.06.2026, але переоцігювати будете дані рах. 10 та 131 станом на 01.04.2026.

Нова сума амортизації починає нараховуватись з місяця, наступного за місяцем дати переоцінки. В Вашій ситуації, нова амортизація має нараховуватись починаючи з травня 2026. Якщо б дана переоцінки була станом на 31.03.2026, тоді сума амортизації від переоціненої залишкової вартості нараховувалась би з квітня 2026 року.

Це передбачено Методрекомендаціями щодо бухобліку ОЗ № 561 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03#n101)

"26. ...Річна (місячна) сума амортизації після зміни залишкової вартості об'єкта основних засобів в результаті їх переоцінки, часткової ліквідації, модернізації, модифікації, добудови, дообладнання, реконструкції тощо, зміни строку корисного використання (експлуатації) та методів нарахування амортизації визначається виходячи відповідно із нової залишкової вартості, нового строку корисного використання (експлуатації) та нового методу її нарахування з місяця, наступного за місяцем таких змін."

2. Чи будуть виникати податкові різниці якщо збільшити строк корисного використання ТЗ при дооцінці на 2 роки (дохід більше 40млн.)

В податковому обліку балансова вартість ОЗ для цілей амортизації не змінюється після переоцінки в бухобліку. Це прямо передбачено п. 138.3.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10662):

"138.3.1. ...Для розрахунку амортизації відповідно до положень цього пункту визначається вартість основних засобів та нематеріальних активів без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку."

Це підтверджує і ДПСУ в ЗІР (102.05, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30180).

Тобто, у Вас дійсно буде різна сума амортизації в ряд. 1.1.1 (амортизація в бухобілку) та в ряд. 1.2.1 АМ (амортизація в податковому обліку)

Якщо строк амортизації здільшується в бухобліку, то він відповідно збільшується і в податковому обліку

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!