Витрати за інвойсом: питання реєстрації та корекції податкової документації

1) Чи можно це ставити на витрати якщо в інвойсі Іванов вказано,а списалося з Петрова картки за послуги для юридичної особи?

Перш за все треба з`ясувати - у кого зGoogle договір на домен?

Якщо у фізособи, то получається, що послуги Google купляє фізособа для себе.

За таких обставин Ви не можете оплачувати ці послуги з КПК. А якщо будете оплачувати, то це буде додаткове благо по фізособі.

Опродаткування додаткового блага

п. 164.2.17 "е" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627) - ПДФО 18 %, ВЗ 5%

Якщо договір і рахунки на юрособу (Ваше ТОВ)

Тоді Ви придбаваєте електронні послуги у нерезидента за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n256).

Ці послуги мають місце постачання - Україна за правилами п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496).

За таких обставин - Ви маєте скласти ПН на такі послуги на дату "першої події" - сплати коштів чи складення акту (інвойсу про надані послуги) (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4528)

Податок на репатріацію - не утримується, бо ці послуги потрапляють у виключення пп "к" п. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n10752).

Оплата карткою підприємства за ЗЕД-контрактом можлива, якщо сума розрахунку не перевищує 400 000 грн.

2) Інвойс отримали сьогодні, а списання було 05.05.2026 по картці,податкову не виписали, як коректно це виправити? Треба виписати податкову за 30.04.2026 зареєструвати та подати уточнюючу ПДВ квітень2026?

Якщо Ви вважаєте ці послуги отриманими саме Вашим ТОВ, то маєте складати ПН на дату "першої події" (дата складання інвойсу або дана оплати) але з урахуванням такої норми ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D0%B7%D0%BC%D1%96%D0%BD%D1%83%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BD#n5181):

"208.5-1. Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку."

Отже, ПН маєте скласти або на дату оплати коштів, або на дату отримання інвойсу від Google, в т.ч. сформованого в електронному кабінеті на сайті Google.

Якщо ПН на послуги нерезидента буде зареєстрована із запізненням, то в декларацію з ПДВ ставите:

- в ряд. 6.1. - по даті складання ПН

- в ряд. 13.1 - по дані реєстарції

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!