🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
ПДВ для ІТ послуг: експорт, реєстрація та перерозподіл нюанси
Для ТОВ — резидента Дія Сіті на загальній системі оподаткування ПДВ-облік ІТ-послуг залежить від статусу замовника (резидент чи нерезидент). Оскільки ви здійснюєте як оподатковувані (20%), так і неоподатковувані операції (місце постачання за межами України), перерозподіл ПДВ згідно зі ст. 199 ПКУ є обов’язковим для загальногосподарських витрат.
Згідно з пп. «в» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 місцем постачання послуг із розроблення, тестування програмного забезпечення, консультування з питань інформатизації та інших послуг у сфері інформатизації є місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.
Експорт (замовник — нерезидент): Місце постачання — за межами митної території України. Такі послуги не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Продаж в Україні (замовник — резидент): Місце постачання — Україна. Операція оподатковується ПДВ за основною ставкою 20%.
При експорті послуг, оскільки операція не є об'єктом оподаткування (місце постачання поза Україною), податкова накладна не складається і не реєструється в ЄРПН. Обсяг таких послуг відображається лише у рядку 5 декларації з ПДВ, а аткож у таблиці 1 додатка 4.
При продажу резидентам ви зобов'язані скласти ПН за ставкою 20% на дату «першої події» (оплата або акт) та зареєструвати її в ЄРПН у загальні строки.
Якщо ви використовуєте придбані з ПДВ товари чи послуги (оренда офісу, комунальні платежі, інтернет, канцтовари тощо) одночасно в оподатковуваних операціях (20%) та в операціях, що не є об'єктом оподаткування (експорт послуг), ви повинні здійснювати розподіл податкового кредиту відповідно до п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967
Якщо певні витрати можна чітко віднести виключно до експортних операцій (наприклад, купівля специфічного ПЗ лише для проєкту нерезидента), то замість ст. 199 застосовується п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931. ТОбто, потрібно нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання у повному обсязі вхідного ПДВ за такими витратами.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилки з донарахуванням мінімального страхового внеску працівника
Є відповідь АІ
Можливість оформлення стажування для працівників у ФОП-торгівлі одягом
Обов'язки бухгалтера при смерті директора: права та можливості
помер директор підприємства. Тимчасово його обов'язки за довіреністю виконує головний бухгалтер. Розраховує працівників, здає звіти. Засновники не хочуть/не можуть зібрати збори, щоб звільнити старого директора за фактом смерті, призначити нового. Чи має право…
Облік доходу від нерезидента з урахуванням комісії 4%
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Що робити з алкогольними залишками після сезонної діяльності ФОП
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Метод розрахунку страховки: законність та документальне оформлення питання
Є відповідь АІ
Облік витрат на будівництво теплиці: проводка для рукавиць
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Документи для трансферу туристів: облік та договори з перевізниками
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Оподаткування при даруванні земельної ділянки: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Облік майнового внеску: амортизація та вплив на фінрезультат ТОВ
Повернення внеску засновника: податкові наслідки для ТОВ і фізособи
Оподаткування внеску фізособи у капітал ТОВ: питання і нюанси
Передача сонячних панелей в ТОВ: ПДВ та обов'язкова реєстрація
Є відповідь АІ
