Ризики переходу на загальну систему без реєстрації ПДВ у 2025 році

Ризик тут буде тільки у тому разі, якщо ФОП з 1 жовтня 2025 по 1 квітня 2026 року проводив операції із постачання товарів або послуг без реєстрації платником ПДВ. В такому разі ДПС має право нарахувати податкові зобов'язання з таких операцій, а також штраф у розмірі 10 % визначеної суми.

Згідно з п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 грн (без урахування ПДВ), особа зобов’язана зареєструватися як платник ПДВ.

Хоча платники єдиного податку 1–3 груп звільнені від цього обов'язку, при переході на загальну систему оподаткування цей ліміт перераховується з урахуванням доходів, отриманих на спрощеній системі. Оскільки ваш оборот за останні 12 місяців перевищив 1 млн грн на момент переходу (01.10.2025), ФОП з жовнтня 2025 року підлягав обов'язковій реєстрації платником ПДВ.

Відповідно до п. 183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 у разі переходу на загальну систему оподаткування особа, яка відповідає критеріям обов'язкової реєстрації, повинна подати реєстраційну заяву (форма №1-ПДВ) не пізніше 10-го числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід. У вашому випадку заяву слід було подати до 10 жовтня 2025 року.

Оскільки ви не подали заяву на ПДВ-реєстрацію вчасно, ви несете відповідальність згідно з п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409. Вона полягає у нарахуванні та сплаті ПДВ на рівні зареєстрованого платника (20% від обороту), але без права на податковий кредит. Також нараховуєтьяс штарф у розмірі 10 % визначеної суми (п. 123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416).

Якщо з 01.10.2025 ви не отримували доходу (не здійснювали операцій з постачання), фактична сума ПДВ до сплати за цей період буде нульовою. В такоум випадку ніякої відповідальноті за нереєстрацію платником ПДВ не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!