☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Ризики переходу на загальну систему без реєстрації ПДВ у 2025 році
Ризик тут буде тільки у тому разі, якщо ФОП з 1 жовтня 2025 по 1 квітня 2026 року проводив операції із постачання товарів або послуг без реєстрації платником ПДВ. В такому разі ДПС має право нарахувати податкові зобов'язання з таких операцій, а також штраф у розмірі 10 % визначеної суми.
Згідно з п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 грн (без урахування ПДВ), особа зобов’язана зареєструватися як платник ПДВ.
Хоча платники єдиного податку 1–3 груп звільнені від цього обов'язку, при переході на загальну систему оподаткування цей ліміт перераховується з урахуванням доходів, отриманих на спрощеній системі. Оскільки ваш оборот за останні 12 місяців перевищив 1 млн грн на момент переходу (01.10.2025), ФОП з жовнтня 2025 року підлягав обов'язковій реєстрації платником ПДВ.
Відповідно до п. 183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 у разі переходу на загальну систему оподаткування особа, яка відповідає критеріям обов'язкової реєстрації, повинна подати реєстраційну заяву (форма №1-ПДВ) не пізніше 10-го числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід. У вашому випадку заяву слід було подати до 10 жовтня 2025 року.
Оскільки ви не подали заяву на ПДВ-реєстрацію вчасно, ви несете відповідальність згідно з п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409. Вона полягає у нарахуванні та сплаті ПДВ на рівні зареєстрованого платника (20% від обороту), але без права на податковий кредит. Також нараховуєтьяс штарф у розмірі 10 % визначеної суми (п. 123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416).
Якщо з 01.10.2025 ви не отримували доходу (не здійснювали операцій з постачання), фактична сума ПДВ до сплати за цей період буде нульовою. В такоум випадку ніякої відповідальноті за нереєстрацію платником ПДВ не буде.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Помилка в декларації ФОП при ліквідації на спрощеній системі
Чи достатня квитанція про передоплату для підтвердження витрат
Використання автомобіля ФОП без права власності чи оренди
Є відповідь АІ
Облік валютних операцій при оплаті міжнародного патенту підприємства
Правила сплати ЄСВ, ПДФО та ВЗ для ФОП 2 групи
Відображення продажу частки в статутному капіталі в звітності
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в категорії працівника після подачі документації
Визначення суми 240 тис. євро та пільги ПДФО працівника
Як правильно перевести працівницю з сумісництва на основну роботу
Є відповідь АІ
Чи потрібен ПРРО для ФОП при оплаті через термінал
Відображення мобілізації працівника та нарахування премії у Д1
Чи потрібно звітувати про інвалідів при дотриманні умов
Документи для оформлення часткової оплати товару фізособі-підприємцю
Є відповідь АІ
Терміни подачі 20-ОПП після придбання автомобіля у відпустці
Компенсація відпустки: права матері та батька у 2026 році
Є відповідь АІ
