☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Ставки ПДВ для міжнародних перевезень: резидент і нерезидент
я-перевізник-резидент здійснюю міжнародне перевезення вантажів безпосередньо без залучення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності - нерезиденту- по маршруту: Румунія-Болгарія. Яка ставка ПДВ-0 ? Як випасувати податкову?
Для операції з міжнародного перевезення вантажів, яке здійснює перевізник-резидент для замовника-нерезидента за маршрутом Румунія — Болгарія, застосовується нульова ставка ПДВ, за умови наявності єдиного міжнародного перевізного документа.
Відповідно до пп. «а» пп. 195.1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 операції з міжнародного перевезення вантажів оподатковуються за ставкою 0%. Перевезення вважається міжнародним, якщо воно здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом (наприклад, CMR, коносамент, авіаційна накладна тощо).
Для послуг із перевезення вантажів місцем постачання є місце реєстрації постачальника (п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Оскільки ви є резидентом України, операція є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні, але за ставкою 0%.
Нульова ставка застосовується до всього маршруту міжнародного перевезення в цілому, без поділу на відрізки в межах чи за межами митної території України (Узагальнююча податкова консультація № 610, питання 6 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text). Навіть якщо маршрут проходить повністю за межами України (Румунія — Болгарія), для перевізника-резидента це міжнародне перевезення зі ставкою 0%.
Оскільки замовником є нерезидент, при складанні ПН слід дотримуватися таких особливостей:
Дата складання: На дату «першої події» (отримання оплати або підписання акта/оформлення CMR).
Тип причини: У верхній лівій частині зазначається тип причини «21» (складена на постачання послуг отримувачу-нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України).
Дані покупця:У графі «Отримувач (покупець)» — найменування нерезидента та через кому країна, в якій він зареєстрований.
У полі «Індивідуальний податковий номер отримувача» — умовний ІПН «500000000000».
Податковий номер покупця не заповнюється.
Розділ Б (таблична частина):Графа 2: Опис послуги (наприклад, «Послуги з міжнародного перевезення вантажу за маршрутом Румунія — Болгарія»).
Графа 3.3: Код послуги згідно з ДКПП (наприклад, 49.41 для автомобільного транспорту).
Графа 8 (Код ставки): Зазначається код «902» (операції, що оподатковуються за ставкою 0% при міжнародних перевезеннях).
Графа 10: Обсяг постачання (вартість послуги).
Графа 11 (ПДВ): Не заповнюється (нулі або прочерки не ставляться).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилки з донарахуванням мінімального страхового внеску працівника
Є відповідь АІ
Можливість оформлення стажування для працівників у ФОП-торгівлі одягом
Обов'язки бухгалтера при смерті директора: права та можливості
помер директор підприємства. Тимчасово його обов'язки за довіреністю виконує головний бухгалтер. Розраховує працівників, здає звіти. Засновники не хочуть/не можуть зібрати збори, щоб звільнити старого директора за фактом смерті, призначити нового. Чи має право…
Облік доходу від нерезидента з урахуванням комісії 4%
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Що робити з алкогольними залишками після сезонної діяльності ФОП
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Метод розрахунку страховки: законність та документальне оформлення питання
Є відповідь АІ
Облік витрат на будівництво теплиці: проводка для рукавиць
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Документи для трансферу туристів: облік та договори з перевізниками
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Оподаткування при даруванні земельної ділянки: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Облік майнового внеску: амортизація та вплив на фінрезультат ТОВ
Повернення внеску засновника: податкові наслідки для ТОВ і фізособи
Оподаткування внеску фізособи у капітал ТОВ: питання і нюанси
Передача сонячних панелей в ТОВ: ПДВ та обов'язкова реєстрація
Є відповідь АІ
