Переведення гарантійного платежу в штраф: оформлення та ПН

На жаль, Ви не вказали - чи складали Ви ПН при отриманні цього гарантійного платежу при його отриманні від орендаря:

1) якщо гарантійний платіж розглядався як аванс за останній місяць оренди і Ви складали на нього ПН:

то у випадку, коли сума авансу зараховується в оплату нарахованого Вами штрафу за договором оренди, Ви маєте скласти РК на "-" до ПН на такий аванс на дату підписання документів про зміну напрямку отриманих коштів (додаткова угода до договор упро оренду), оскільки штрафи за договором не є базою для нарахування ПДВ - ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D0%B7%D0%BC%D1%96%D0%BD%D1%83%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BD#n4551):

"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди..."

Дт 311 Кт 681 - отримали гарантійний платіж

Дт 643 Кт 6412 - нарахували ПДВ

Дт 377 Кт 715 - нарахували штраф

Дт 681 Кт 377 - провели залік

Дт 643 Кт 6412 - сторно - провели РК

2) якщо гарантійний платіж не розглядався як аванс при йього оитанні, а виконував роль тільки забезпечення, яке мало б повертатися орендарю при завершенні договору оренди, то в цій ситуації:

- так само складаєте додаткову угоду про зарахування суми забезпечення в оплату нараховаї суми штрафу, а ПН не складаєте, оскільки, як вказано вище - штрафи не входятьв базу ПДВ

Дт 311 Кт 685 - отримали гарантійний платіж

Дт 377 Кт 715 - нарахували штраф

Дт 681 Кт 377 - провели залік

Раді допомогти, звертайтесь ще!